Apa Ketergantungan pada Pajak?

Pajak penghasilan bisa sangat kompleks. Namun, banyak dari apa yang membuat kode pajak tampak begitu rumit adalah bahwa untuk mencegah ambiguitas dan penggunaan undang-undang pajak yang tidak diinginkan, Internal Revenue Service (IRS) harus secara spesifik menentukan tidak hanya setiap aturan, tetapi istilah yang digunakan dalam aturan tersebut. Istilah umum pada sebagian besar formulir pajak penghasilan adalah "tanggungan," dan banyak pemotongan pajak dan kredit tergantung pada jumlah tanggungan yang Anda miliki.

Mengurangi tanggungan adalah pengurangan pajak yang paling umum.

Didefinisikan Tergantung

IRS mendefinisikan tanggungan sebagai anak yang memenuhi syarat atau kerabat yang memenuhi syarat yang Anda dukung secara penuh atau sebagian secara ekonomi. Ada tes tujuh bagian untuk menentukan apakah seorang anak memenuhi syarat sebagai tanggungan dan ada tes tujuh bagian yang berbeda untuk menentukan apakah suatu orang adalah kerabat yang memenuhi syarat.

Tes Anak Berkualifikasi

Ada tujuh kriteria yang harus dipenuhi seseorang untuk menjadi anak yang memenuhi syarat.

Pertama, anak harus berhubungan. Untuk memenuhi tes hubungan, anak itu haruslah putra atau putri kandung, anak tiri, anak asuh atau keturunan salah satu dari mereka. Dengan kata lain, cucu dari anak kandung, anak tiri, dan anak asuh dapat menghitung. Selain itu, saudara laki-laki, saudara perempuan, saudara tiri pembayar pajak, saudara tiri atau saudara perempuan tiri, dan keturunan dari mereka yang memenuhi syarat untuk keperluan tes hubungan.

Kedua, anak tersebut juga harus berusia di bawah 19 tahun pada akhir tahun dan lebih muda dari wajib pajak atau pasangan mereka, jika mengajukan bersama. Namun, siswa penuh waktu dapat dianggap tanggungan hingga usia 24 tahun. Juga, setiap orang yang cacat secara permanen dan total setiap saat sepanjang tahun dapat dianggap sebagai tanggungan, terlepas dari usia.

Ketiga, anak itu juga harus hidup dengan wajib pajak selama lebih dari setengah tahun. Ada pengecualian untuk situasi tertentu, termasuk anak-anak yang lahir atau yang meninggal selama tahun itu, dan mereka yang diculik. Juga, anak-anak dari orang tua yang bercerai atau terpisah adalah pengecualian jika putusan pengadilan telah dikeluarkan yang menganggap anak sebagai tanggungan salah satu orang tua.

Keempat, anak tidak dapat memberikan lebih dari setengah dari dukungan mereka sendiri untuk tahun ini.

Kelima, anak tidak dapat mengajukan pajaknya sendiri dengan status bersama.

Keenam, anak harus warga negara Amerika Serikat atau warga negara atau warga AS, Kanada atau Meksiko.

Terakhir, terlepas dari bagaimana anak memenuhi kriteria di atas untuk wajib pajak mana pun, seorang anak dapat diklaim sebagai tergantung pada hanya satu pengembalian pajak.

Tes Relatif yang Memenuhi Syarat

Untuk menjadi kerabat yang memenuhi syarat, seseorang harus memenuhi empat kriteria.

Pertama, orang tersebut tidak dapat menjadi anak yang memenuhi syarat untuk Anda atau wajib pajak lainnya.

Kedua, orang tersebut harus menjadi anggota rumah tangga wajib pajak atau terkait dengan wajib pajak dengan cara yang diizinkan di bawah Publikasi IRS 501. Untuk dianggap sebagai anggota rumah tangga, tanggungan harus tinggal bersama Anda sepanjang tahun. Kalau tidak, mereka haruslah anak Anda, anak tiri, anak angkat atau keturunan dari mereka. Selain itu, saudara laki-laki Anda, saudara perempuan lelaki tiri atau saudara perempuan tiri, saudara tiri atau saudara tiri, ayah, ibu, kakek nenek, buyut (termasuk buyut dan kakek buyut lainnya), ayah tiri atau ibu tiri yang memenuhi syarat. Keturunan ini tidak termasuk dan orang tua asuh secara khusus dikecualikan. Juga, keponakan laki-laki, keponakan perempuan, paman, bibi dan mertua tertentu (putra, putri, ayah, ibu, saudara laki-laki atau perempuan) memenuhi syarat, asalkan hubungan itu dibangun melalui perkawinan dan bahwa perkawinan tidak berakhir dengan kematian atau perceraian.

Ketiga, orang tersebut harus memiliki penghasilan kotor kurang dari $ 3.800.

Keempat, orang tersebut harus warga negara Amerika Serikat atau warga negara atau warga AS, Kanada atau Meksiko.

Kelima, orang tersebut tidak dapat mengajukan pajaknya sendiri dengan status bersama.

Keenam, orang tersebut tidak dapat diklaim sebagai tanggungan pajak penghasilan orang lain.

Terakhir, wajib pajak harus menyediakan lebih dari setengah dari total dukungan orang tersebut selama tahun tersebut.

Pengecualian

Sebagaimana dicatat dalam tes anak yang memenuhi syarat, anak-anak dari orang tua yang bercerai kadang-kadang dapat diklaim atas pajak orang tua meskipun mereka tidak memenuhi tes residensi atau dukungan. Beberapa keputusan perceraian secara khusus menetapkan kemampuan untuk mengklaim anak sebagai tanggungan sebagai bagian dari proses persidangan. Beberapa keputusan bahkan mengatur jadwal siapa yang akan mengklaim tanggungannya. Dalam kasus apa pun, hanya satu orang tua yang dapat mengklaim anak sebagai tanggungan dalam satu tahun.

Tujuan

Tujuan penghitungan jumlah tanggungan yang dimiliki seseorang adalah untuk membantu menentukan jenis tanggung jawab yang dimiliki seorang wajib pajak tertentu. Kode pajak digunakan untuk menghargai tidak hanya keluarga, tetapi juga untuk menghargai pembayar pajak yang merawat anggota keluarga yang mungkin secara tradisional tidak diharuskan mereka rawat. Banyak potongan dan kredit hanya tersedia bagi mereka yang memiliki jumlah tanggungan tertentu, sementara batasan pendapatan untuk potongan atau kredit lain disesuaikan ke atas berdasarkan jumlah tanggungan yang lebih banyak.

Manfaat

Setiap tanggungan yang diklaim mendapat pengurangan standar yang mengurangi pajak yang dibayarkan. Selain itu, tanggungan tertentu dapat memenuhi syarat untuk kredit pajak tambahan seperti Kredit Pajak Anak. Juga, biaya tanggungan tertentu dapat dikurangkan seluruhnya atau sebagian, seperti biaya perawatan anak, biaya pendidikan dan biaya pengobatan.

Makna

Pengurangan paling umum diambil pada pajak pendapatan federal adalah untuk tanggungan. Selain itu, berbagai pengurangan pajak dan kredit pajak lainnya dihitung berdasarkan berapa banyak tanggungan seorang wajib pajak.