Apa yang Dibebaskan Dari Pajak FICA?

Jaminan Sosial dan pajak Medicare membentuk Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal, atau FICA. Sebagian besar pengusaha, karyawan, dan wiraswasta harus membayar pajak FICA. Namun, Layanan Pendapatan Internal, yang mengelola pajak Jaminan Sosial dan Medicare, memberikan beberapa pengecualian.

Pasangan menerima bantuan tentang pajak mereka. Kredit: monkeybusinessimages / iStock / Getty Images

Manfaat Rencana Kafetaria

Rencana kafetaria adalah program yang disponsori oleh perusahaan yang memenuhi kriteria Bagian 125 dari Internal Revenue Code. Program ini memungkinkan karyawan untuk memberikan kontribusi sebelum pajak, yang berarti manfaatnya dikurangkan dari upah mereka sebelum pajak diambil. Manfaat sebelum pajak berikut dibebaskan dari pajak FICA: asuransi kesehatan dan kecelakaan, rekening tabungan kesehatan, rekening pengeluaran fleksibel, bantuan perawatan tanggungan dan asuransi jiwa berjangka waktu kelompok untuk pertanggungan sebesar $ 50.000 atau kurang.

Biaya Transportasi

Di bawah IRC 132 dan Undang-Undang Ekuitas Transportasi untuk Abad ke-21, atau TEA-21, pengusaha dapat menawarkan manfaat transportasi bagi karyawan. Karyawan mengalokasikan sebagian dari upah mereka berdasarkan sebelum pajak untuk tujuan ini. Biaya transit biasanya mencakup penggunaan transportasi massal, seperti ongkos bus, kereta api, kereta bawah tanah, dan vanpool. Mereka juga mencakup parkir dan harus digunakan hanya untuk bepergian bolak-balik untuk bekerja. Karyawan dapat membeli hingga jumlah tertentu per bulan untuk biaya transit dan parkir, yang dibebaskan dari pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan.

Penggantian Biaya Bisnis

Pengusaha dapat mengganti uang karyawannya dengan uang yang tidak dapat dibayarkan untuk pengeluaran bisnis tertentu. Untuk memberikan manfaat ini, pengusaha harus membuat rencana akuntabel yang memenuhi persyaratan IRS. Biaya harus terhubung ke bisnis dan karyawan harus menyerahkan bukti pengeluaran dalam jangka waktu yang wajar. Karyawan juga harus mengembalikan kepada majikan jumlah yang melebihi biaya yang divalidasi dalam jangka waktu yang wajar. Penggantian biaya yang memenuhi syarat yang dibebaskan dari pajak FICA dapat mencakup biaya makan, hiburan, telepon seluler, Internet, peralatan, persediaan, rapat klien, penggunaan kendaraan dan sertifikasi serta pelatihan.

Karyawan, Pekerja, dan Organisasi yang Dikecualikan

Karyawan dan pekerja tertentu dikecualikan dari Pajak FICA. Misalnya, siswa yang bekerja untuk sekolah, universitas, atau perguruan tinggi yang mereka ikuti dapat dikecualikan. Orang asing bukan penduduk dengan visa khusus - seperti visa A, visa D, dan visa F - tidak harus membayar pajak Jaminan Sosial dan Medicare. Pekerja pertanian asing sementara, perawat siswa, pekerja untuk organisasi internasional atau pemerintah asing, dan anak-anak di bawah 18 tahun yang bekerja untuk orang tua mereka dikecualikan. Anggota tertentu dari kelompok agama, gereja, dan organisasi yang diakui dikendalikan oleh gereja dikeluarkan dari pajak FICA.