Daftar Isi:
Upah kena pajak federal adalah penghasilan yang dikenakan pajak federal. Internal Revenue Service memberlakukan pemungutan pajak Jaminan Sosial, pajak Medicare dan pajak pendapatan federal - pajak federal yang ditahan oleh pemberi kerja dari gaji karyawan. Berbagai jenis pendapatan dapat membuat upah kena pajak karyawan.
Identifikasi
Penghasilan kena pajak federal mencakup upah, gaji, bonus, penghargaan, dan hadiah yang dibayarkan majikan kepada karyawan sepanjang tahun. Selain itu, kiat-kiat yang dilaporkan karyawan kepada majikannya, pembayaran non tunai, beberapa tunjangan tambahan (seperti tunjangan kesehatan yang bukan rencana kafetaria yang memenuhi syarat) dan beberapa penggantian biaya bisnis (seperti pembayaran yang dilakukan kepada karyawan berdasarkan rencana yang bertanggung jawab) sebagaimana didefinisikan oleh IRS) adalah upah kena pajak. IRS secara sempit mendefinisikan penghasilan kena pajak; majikan harus mengkonfirmasi dengan agen untuk memastikan perhitungan yang tepat.
Perhitungan
Untuk menentukan upah kena pajak federal karyawan per periode pembayaran atau untuk tahun tersebut, pemberi kerja mengurangi potongan yang tidak dapat dikurangi dari upah kotornya. Pengurangan nontaxable termasuk rencana medis dan gigi, akun pengeluaran fleksibel dan rencana tradisional 401 (k) yang memenuhi persyaratan kode 125 bagian IRS. Pengurangan ini dilakukan atas dasar pretax; majikan membuat pengurangan sebelum memotong pajak federal, dengan demikian mengurangi upah kena pajak karyawan. Satu-satunya cara pemberi kerja dapat menawarkan kepada karyawannya pilihan antara tunjangan kena pajak dan nontaxable adalah melalui rencana bagian 125. Jika manfaatnya tidak sebelum pajak, itu adalah pajak dan dipotong dari pendapatan setelah pajak federal dipotong.
Penempatan W-2
Majikan melaporkan upah kena pajak federal karyawan untuk tahun tersebut dalam kotak 1 dari formulir W-2-nya. Jika dia tidak memiliki deduksi yang tidak dapat dikurangi maka seluruh kompensasinya untuk tahun tersebut harus dimasukkan dalam kotak 1. Jika dia memiliki deduksi kena pajak, kotak 1 harus memperlihatkan gajinya setelah deduksi ini dikurangi dari pendapatan kotor tahunannya.
Pertimbangan
Untuk sampai pada pemotongan pajak penghasilan federal karyawan per periode pembayaran atau untuk tahun tersebut, pemberi kerja menggunakan tabel pajak pemotongan IRS Circular E yang relevan dengan upah kena pajak karyawan, status pengarsipan dan tunjangan (seperti yang ditunjukkan pada formulir W-4) dan membayar periode. Pada 2011, ia menghitung pajak Jaminan Sosial sebesar 4,2 persen dari upah kena pajaknya, hingga $ 106.800 per tahun; dan pajak Medicare sebesar 1,45 persen dari semua upah kena pajaknya.