Daftar Isi:
- Menghitung Keuntungan Modal - atau Kerugian
- Dasar Melangkah ke Atas untuk Warisan
- Perhitungan Melangkah ke Atas untuk Properti yang Dimiliki Bersama
- Opsi Pelaksana
- Pengecualian Penjualan Rumah
Internal Revenue Service memungut hampir semua nilai moneter ketika berpindah tangan, tetapi warisan sering kali merupakan pengecualian. Anda dapat mewarisi uang tunai tanpa membayar pajak penghasilan. Dalam kebanyakan kasus, jika Anda mewarisi properti dan hanya menggunakan dan menikmatinya, dan negara Anda tidak memiliki pajak warisan, Anda juga tidak harus membayar pajak atas hal ini. Namun, ketika Anda menjual warisan, Anda mungkin harus membayar pajak capital gain ke IRS.
Menghitung Keuntungan Modal - atau Kerugian
Keuntungan modal - atau kerugian - tidak terlalu sulit untuk dihitung. Biasanya, Anda akan melakukannya mulai dengan apa yang Anda bayar untuk suatu aset, lalu tambahkan uang yang Anda masukkan ke dalam peningkatan modal. Angka yang dihasilkan adalah milik Anda dasar. Saat Anda menjual properti, kurangi basis Anda dari hasil penjualan. Perbedaannya adalah capital gain Anda. Jika saldo adalah angka negatif, Anda mengalami kerugian modal.
Dasar Melangkah ke Atas untuk Warisan
Ketika Anda mewarisi aset, basis Anda dimulai dengan nilai properti pada tanggal kematian - bukan apa yang dibayarkan oleh almarhum. Ini disebut a dasar peningkatan karena biasanya lebih bijaksana pajak. Misalnya, Anda mungkin mewarisi saham senilai $ 100.000 pada tanggal kematian dan menjual aset setahun kemudian seharga $ 125.000. Anda memiliki capital gain $ 25.000 terlepas dari apa yang sudah dikeluarkan untuk membeli saham almarhum. Jika dia hanya membayar $ 25.000, dasar melangkah mencegah Anda dari memiliki capital gain $ 100.000 sebagai gantinya.
Perhitungan Melangkah ke Atas untuk Properti yang Dimiliki Bersama
Ketika dua orang memiliki aset bersama dan satu mati sehingga yang lain mewarisi properti, aturannya menjadi lebih rumit. Hanya setengah dari basis ditingkatkan ketika korban menjual. Dasarnya di dalam setengah dari propertinya tetap pada setengah dari dasar aslinya, tetapi setengah dari pasangannya dihargai pada tanggal kematiannya. Misalkan kedua real estat yang dibeli bersama-sama seharga $ 100.000 dan nilainya pada tanggal kematian adalah $ 300.000. Orang yang selamat hanya mendapat capital gain $ 100,000 jika dia menjual properti itu seharga $ 300.000. Itu karena basisnya adalah $ 200.000 - setengah dari harga pembeliannya, atau $ 50.000, ditambah setengah dari nilai tanggal kematian, atau $ 150.000. Tanpa basis peningkatan sebagian ini, keuntungannya adalah $ 200.000 - perbedaan antara harga pembelian awal dan harga penjualan.
Opsi Pelaksana
Ketika datang ke hukum pajak, hal-hal tidak selalu sesederhana yang terdengar di permukaan. Saat menentukan nilai tanggal kematian untuk keperluan capital gain, IRS menggunakan penilaian ditentukan oleh pelaksana saat menyelesaikan perkebunan. Dalam beberapa kasus, pelaksana dapat memilih tanggal selain tanggal kematian untuk menilai properti almarhum. Ini biasanya hanya terjadi jika real itu cukup besar dan kompleks sehingga ia berhutang pajak real federal. Pada 2015, nilai real estat setelah mengurangi pengeluaran dan utangnya harus melebihi $ 5,43 juta sebelum berutang pajak atas saldo. Angka tersebut naik setiap tahun karena disesuaikan dengan inflasi. Opsi ini dapat digunakan untuk kepentingan penerima karena tanggalnya bergerak maju - bukan mundur - sampai enam bulan. Aset mungkin menghargai nilainya selama waktu ini, yang akan menghasilkan basis yang lebih tinggi dan lebih sedikit capital gain pada penjualan.
Pengecualian Penjualan Rumah
Anda mungkin memiliki satu opsi lain untuk menghindari atau mengurangi capital gain pada properti yang diwariskan, tetapi itu hanya bekerja dengan real estat. Anda harus mempertahankan kepemilikan properti selama lima tahun dan tinggal di sana selama dua tahun, setelah itu Anda akan memenuhi syarat untuk mendapatkan capital gain pengecualian penjualan rumah. Untung hingga $ 250.000 lolos dari pajak capital gain dengan pengecualian ini jika Anda lajang, atau $ 500.000 jika Anda sudah menikah dan Anda dan pasangan Anda mengajukan pengembalian pajak gabungan.