Cara Menghitung Arus Kas Dari Aktivitas Operasi

Perusahaan melaporkan arus kasnya dari aktivitas operasi, yang merupakan kas yang dihasilkannya dari operasi intinya, dalam laporan arus kasnya. Uang tunai dari kegiatan operasi seringkali merupakan ukuran yang lebih baik dari kinerja perusahaan daripada laba bersih, atau pendapatan, karena laba bersih dapat terdistorsi oleh akuntansi berbasis akrual dan item non-tunai seperti biaya penyusutan. Anda dapat mengukur arus kas dari operasi menggunakan metode tidak langsung, yang menyesuaikan laba bersih perusahaan untuk item non-tunai, item yang bukan bagian dari operasi intinya dan perubahan pada item neraca tertentu. Penyesuaian ini memberikan hasil yang hanya menunjukkan uang tunai yang dihasilkan dari operasi hariannya.

Metode tidak langsung menyesuaikan pendapatan dan pengeluaran berbasis akrual menjadi uang tunai.

Langkah

Tentukan jumlah laba bersih perusahaan dan biaya penyusutan dari laporan laba rugi terbarunya.

Langkah

Tentukan jumlah keuntungan atau kerugian pada laporan laba rugi. Barang-barang ini bukan bagian dari operasi normal perusahaan dan harus dihapus dari laba bersih. Keuntungan dan kerugian termasuk barang-barang seperti keuntungan dari penjualan peralatan dan terdaftar di bagian yang disebut "keuntungan / kerugian non-operasional" atau "pendapatan / kerugian lainnya."

Langkah

Temukan jumlah setiap item di bagian "aset lancar" dan "liabilitas lancar" di neraca terbaru perusahaan dan neraca periode akuntansi sebelumnya. Aset lancar termasuk barang-barang seperti piutang dan persediaan, dan kewajiban lancar termasuk barang-barang seperti hutang dagang dan hutang upah.

Langkah

Kurangi setiap jumlah pada periode sebelumnya dari jumlah pada periode terbaru untuk menentukan jumlah kenaikan atau penurunan. Hasil positif adalah peningkatan dan hasil negatif adalah penurunan. Misalnya, kurangi $ 10.000 dalam piutang pada periode sebelumnya dari $ 12.000 pada periode terbaru. Ini sama dengan peningkatan $ 2.000.

Langkah

Tambahkan biaya dan kerugian penyusutan ke, dan kurangi keuntungan dari, laba bersih. Misalnya, tambahkan $ 100.000 dalam biaya penyusutan dan $ 50.000 dalam kerugian, dan kurangi $ 60.000 dalam keuntungan dari, $ 700.000 dalam laba bersih: $ 700.000 ditambah $ 100.000 ditambah $ 50.000 dikurangi $ 60.000 sama dengan $ 790.000.

Langkah

Kurangi dari hasil Anda setiap kenaikan aset lancar dan tambahkan penurunan pada aset lancar kecuali uang tunai. Misalnya, kurangi $ 20.000 dalam inventaris dan tambahkan penurunan $ 50.000 dalam piutang: $ 790.000 dikurangi $ 20.000 ditambah $ 50.000 sama dengan $ 820.000.

Langkah

Tambahkan ke hasil Anda setiap peningkatan kewajiban lancar, dan kurangi setiap penurunan kewajiban lancar. Misalnya, tambahkan $ 100.000 peningkatan hutang usaha dan kurangi $ 10.000 penurunan upah upah: $ 820.000 ditambah $ 100.000 dikurangi $ 10.000 sama dengan $ 910.000. Ini adalah total arus kas dari aktivitas operasi dalam periode akuntansi terbaru.