Apa itu Metode Akuntansi C Corporation?

Untuk keperluan pajak penghasilan federal AS, korporasi reguler atau Sub-bab C harus mengidentifikasi metode akuntansi secara keseluruhan pada Formulir 1120, Jadwalkan K, Baris 1 sebagai uang tunai, akrual, atau lainnya. Secara umum, sebuah perusahaan dapat menggunakan metode akuntansi apa pun yang didukung oleh pembukuan dan catatan mendasar yang dengan jelas mencerminkan penghasilan kena pajak secara konsisten (Bagian Internal Revenue Code 446).

Buku dan catatan harus mendukung metode akuntansi wajib pajak perusahaan.

Metode Uang Tunai

Sebagian besar pembayar pajak perusahaan kecil menggunakan metode penerimaan dan pengeluaran kas. Metode ini membutuhkan pengakuan pendapatan ketika perusahaan menerima pembayaran atau ketika dana disisihkan untuk digunakan. Klaim untuk pengurangan berdasarkan metode tunai hanya dapat terjadi ketika wajib pajak perusahaan benar-benar melakukan pembayaran sebelum akhir tahun dan hanya jika pembayaran tidak menciptakan aset dengan masa manfaat selama lebih dari 12 bulan.

Metode Akrual

Semua perusahaan dengan penerimaan bruto tahunan rata-rata melebihi $ 5 juta harus menggunakan metode akrual. Metode ini secara luas membutuhkan pengakuan pendapatan setelah selesainya kegiatan pendapatan dan memungkinkan untuk pengurangan biaya pada saat menimbulkan kewajiban. Perhatikan bahwa ketentuan yang berbelit-belit dalam kode pajak dapat berlaku untuk situasi di mana perusahaan menerima pembayaran sebelum menyelesaikan kegiatan pendapatan atau melakukan pembayaran sebelum kewajiban benar-benar ada.

Metode Lainnya

Kode pajak memungkinkan perusahaan untuk menggunakan kombinasi uang tunai, akrual, atau metode akuntansi lainnya yang dengan jelas mencerminkan penghasilan kena pajak secara konsisten dari tahun ke tahun. Metode ini juga harus mencapai pencocokan yang wajar dari pos-pos pendapatan dan pengeluaran terkait. Misalnya, wajib pajak perusahaan tidak dapat menggunakan metode tunai untuk menghitung pendapatan dan metode akrual untuk menghitung biaya, atau sebaliknya.

Metode Item Khusus

Apa pun metode akuntansi yang digunakan korporasi, ia juga harus mengikuti aturan akuntansi rumit untuk barang-barang khusus, seperti pembelian dan penjualan persediaan, kontrak jangka panjang, penjualan angsuran, depresiasi aset tetap, dan kegiatan usaha pertanian. Anda mungkin ingin berkonsultasi dengan pengacara pajak Anda atau akuntan publik bersertifikat mengenai pertanyaan spesifik tentang ini dan topik yang sangat bernuansa lainnya.

Perubahan Metode

Suatu perusahaan memilih metode akuntingnya setelah mengajukan pengembalian pajak penghasilan federal awal. Untuk selanjutnya mengubah metode akuntansi untuk tahun depan, perusahaan harus mengajukan Formulir 3115 untuk mendapatkan persetujuan dari Internal Revenue Service. Selain itu, pembayar pajak perusahaan biasanya perlu memperhitungkan penyesuaian waktu khusus di bawah IRC Pasal 481 (a) untuk menghindari duplikasi atau penghilangan pos pendapatan atau pengeluaran.