Daftar Isi:
Mewarisi dari kepercayaan bisa terdengar seperti mimpi yang menjadi kenyataan, tetapi itu bukan tanpa implikasi pajak. Jika paman tua Anda tersayang meninggal dan meninggalkan Anda $ 50.000 dalam wasiatnya, Internal Revenue Service tidak mempertimbangkan pendapatan ini dan Anda tidak perlu membayar pajak atas uang tunai. Aturan dasar ini dapat berubah jika Anda mewarisi kepercayaan.
Kewajiban Pajak Trust
Kepercayaan adalah badan hukum yang didirikan untuk menampung uang tunai dan aset seseorang dan menyerahkannya kepada penerima manfaat setelah kematiannya tanpa perlu surat pengesahan hakim. Ada dua tipe dasar trust - revocable dan irrevocable. Dari segi pajak, mereka berbeda jauh sebelum kematian pemberi. Setelah kematian, ketika penerima manfaat mulai mewarisi, IRS memperlakukan mereka sebagian besar sama. Penghasilan yang dihasilkan oleh atau diperoleh dari aset yang disimpan dalam trust dikenai pajak ke trust.
Distribusi yang Dibutuhkan
Semuanya berubah ketika sebuah kepercayaan membuat distribusi kepada para penerima manfaatnya. Jika distribusi diperlukan - seperti ketika dokumen pembentukan kepercayaan mengatakan pendapatan harus didistribusikan kepada penerima manfaat - ini menggeser beban pajak kepada penerima manfaat. Perwalian harus menerbitkan Formulir K-1 setiap penerima pada akhir tahun, menunjukkan jumlah total yang mereka terima, dan jumlah itu adalah penghasilan kena pajak atas pengembalian individu masing-masing penerima. Perwalian membayar pajak hanya pada pendapatan yang tidak didistribusikan kepada penerima manfaat.
Pengurangan kepercayaan
IRS memiliki perlindungan untuk memastikan bahwa perwalian dan penerima manfaatnya tidak membayar pajak atas penghasilan yang sama. Perwalian mengambil potongan atas pengembalian pajak mereka untuk semua pendapatan yang didistribusikan dan dialihkan ke penerima manfaat dan dilaporkan pada Formulir K-1.
Distribusi Discretionary
Tidak semua trust menetapkan ketentuan khusus untuk distribusi kepada penerima manfaat. Jika wali amanat memiliki kendali atas distribusi - ia dapat memutuskan kapan dan apakah penerima manfaat menerima uang dan berapa banyak - distribusi ini dianggap kebijaksanaan. Perwalian tidak dapat mengalihkan tanggung jawab pajak untuk distribusi ini kepada penerima manfaat. Itu tidak dapat menerbitkan Formulir K-1 atau mengambil pengurangan untuk jumlah yang didistribusikan. Perwalian membayar pajak atas pendapatan ini, meskipun itu dibagikan kepada penerima manfaat. Jika Anda ahli waris dari suatu kepercayaan dan Anda tidak yakin apakah distribusinya bersifat diskresi atau diperlukan, berkonsultasilah dengan pengacara atau profesional pajak - itu bisa membuat perbedaan yang signifikan atas pengembalian pajak Anda.