Daftar Isi:
Neraca terdiri dari berbagai aset di satu sisi dan kewajiban dan ekuitas pemilik di sisi lain. Liabilitas dan ekuitas pemilik juga disebut sebagai klaim terhadap aset entitas. Tidak seperti neraca khas yang biasanya memiliki persediaan, piutang, dan aset tetap yang terdaftar di sisi aset, neraca bank umum sering kali memiliki pinjaman dan investasi sebagai aset utama. Klaim utama dari neraca bank umum adalah setoran dan pinjaman, bukan klaim tipikal, seperti utang dagang, yang merupakan akun kewajiban utama untuk entitas non-bank.
Aset Pinjaman
Pinjaman adalah kategori aset utama pada neraca bank umum, karena menurut definisi, bank dalam bisnis meminjamkan uang dan penggunaan uang utamanya adalah untuk mengeluarkan pinjaman kepada bisnis dan konsumen. Sementara bisnis komersial dapat memiliki piutang tak tertagih, bank mungkin memiliki kredit macet pada waktu-waktu tertentu. Untuk menjaga nilai aset bank, bank harus memastikan kualitas pinjamannya. Mirip dengan menuliskan aset yang mengalami penurunan nilai, menghapus kredit macet mengakibatkan kerugian dan mengurangi ekuitas pemilik.
Aset Investasi
Sebagai lembaga keuangan itu sendiri, bank komersial juga berinvestasi dalam berbagai sekuritas keuangan untuk melengkapi portofolio pinjamannya. Campuran investasi yang tepat membantu mengendalikan risiko total aset dan menyediakan likuiditas untuk memenuhi kewajiban yang jatuh tempo. Bank membelanjakan uang yang relatif lebih sedikit untuk aset fisik, dan investasi adalah kategori aset utama lainnya pada neraca bank. Bank dapat berinvestasi dalam beberapa sekuritas untuk tujuan perdagangan spekulatif, beberapa sebagai investasi yang dimiliki hingga jatuh tempo untuk memperoleh hasil yang lebih tinggi, dan yang lainnya sebagai kepemilikan yang tersedia untuk dijual untuk menyediakan likuiditas yang diperlukan.
Klaim Setoran
Bank komersial memiliki keuntungan unik untuk mengakses simpanan pelanggan sebagai sumber uang utama. Baik bisnis dan individu menempatkan dana mereka di bank secara berkelanjutan. Setoran nasabah adalah bunga deposito berjangka atau deposito on-demand tanpa bunga, yang memiliki implikasi berbeda pada klaim. Dengan deposito berjangka, atau rekening tabungan, bank dapat lebih mudah mengelola likuiditas klaim masa depan tetapi dengan biaya tertentu. Dengan deposito berdasarkan permintaan, atau giro, bank memperoleh pendanaan gratis tetapi harus mempertahankan tingkat likuiditas aset tertentu.
Klaim Pinjaman
Pinjaman merupakan klaim utama lain pada neraca bank. Bank komersial meminjamkan tetapi juga meminjam. Bank dapat menerbitkan uang kertas jangka pendek dan obligasi bank jangka panjang, serta sertifikat deposito bank, untuk mengumpulkan uang. Dengan menggunakan pinjaman, bank dapat memiliki kontrol lebih besar atas perencanaan upaya penggalangan dana untuk investasi dan operasi tertentu, dibandingkan dengan mengandalkan deposito. Namun, pinjaman meningkatkan risiko keuangan jika pendapatan gagal tumbuh dan harus dipertahankan dalam batas tertentu terhadap tingkat ekuitas bank sendiri.