Daftar Isi:
Depresiasi adalah praktik akuntansi dan pajak untuk memulihkan biaya bisnis. Ini digunakan untuk aset seperti bangunan dan mesin yang menjadi usang atau usang seiring waktu. Tanah tidak dapat disusutkan karena tidak aus. Penyusutan diatur oleh Internal Revenue Service. Entitaslah yang menentukan bagaimana depresiasi dihitung.
Sejarah
Sebelum era industri, ketika sebuah bisnis melakukan investasi besar dalam permesinan, itu berisiko menunjukkan kerugian besar pada tahun yang sama karena laba yang dihasilkan oleh investasi hanya akan terus meningkat selama bertahun-tahun, bukan semua pada tahun yang sama. investasi dibuat. Demikian pula, di tahun-tahun mendatang laba mungkin sedikit lebih tinggi karena tidak ada investasi ulang modal yang besar. Oleh karena itu laporan laba rugi akan sangat bervariasi dari tahun ke tahun dan lebih merupakan cerminan dari pola investasi daripada profitabilitas. Depresiasi, di mana bisnis mengurangi sebagian dari biaya asetnya setiap tahun sampai aset tersebut usang dan harus diganti, pada awalnya dimasukkan ke dalam praktik akuntansi selama pergantian abad ke-19. Pada tahun 1913, depresiasi dimasukkan dalam undang-undang perpajakan sebagai pengurang.
Hidup yang berguna
Pada 2010, ada dua metode penyusutan pajak yang diakui untuk properti sewaan: garis lurus dan dipercepat (juga disebut alternatif dan saldo menurun). Kedua metode menggunakan konsep "masa manfaat," yang merupakan perkiraan berapa lama aset akan melakukan sebelum menjadi usang. IRS menyediakan daftar aset berdasarkan kelas yang menentukan durasi setiap masa manfaat. Syaratnya berbeda untuk dua metode penyusutan. Bangunan sewa perumahan diberi masa manfaat 27,5 tahun dalam metode garis lurus penyusutan dan masa manfaat 40 tahun dalam metode dipercepat. Tungku dan atap memiliki masa manfaat yang sama dengan bangunan. Karpet, furnitur, dan peralatan memiliki masa pakai lima tahun dalam sistem garis lurus dan sembilan tahun dalam sistem dipercepat. Aturan yang berbeda berlaku untuk aset yang digunakan sebelum 1987.
Metode garis lurus
Dalam metode garis lurus, biaya aset dibagi dengan masa manfaatnya. Misalnya, gedung sewa tempat tinggal memiliki masa manfaat 27,5 tahun. Biayanya, katakanlah $ 400.000, dibagi dengan masa manfaatnya, menghasilkan penyusutan: dalam hal ini $ 14.545. Ini adalah pengurangan yang diambil setiap tahun selama 27,5 tahun kepemilikan properti. Depresiasi, seperti pengurangan bisnis lainnya, dikurangkan dari pendapatan yang dihasilkan properti dan dapat dibawa ke tahun-tahun mendatang.
Metode yang Dipercepat
Dalam metode percepatan, lebih banyak depresiasi diklaim pada tahun-tahun awal kepemilikan daripada dengan metode garis lurus dan lebih sedikit diklaim pada tahun-tahun berikutnya. IRS menyediakan tabel untuk membantu Anda menentukan angka pasti setiap tahun. Metode ini sering berguna jika Anda tahu Anda akan menjual properti dalam waktu lima hingga tujuh tahun dan juga akan memiliki penghasilan besar untuk melindungi di tahun-tahun itu.
Perbaikan Modal
Beberapa biaya disusutkan; yang lainnya diklaim sepenuhnya pada tahun dikeluarkan. Peningkatan modal adalah peningkatan yang menambah nilai pada bangunan, dan perbaikan adalah sesuatu yang memelihara gedung. Pemanas air baru adalah peningkatan modal. Lukisan adalah pengeluaran. Peningkatan modal dapat disusutkan; Pengeluaran 100% dapat dikurangkan dari tahun yang sama terjadi.
Manfaat
Penyusutan aset memungkinkan perencanaan jangka panjang untuk pengeluaran besar dan investasi. Ini merupakan keuntungan karena mengurangi kewajiban pajak investor selama bertahun-tahun kepemilikan dan memberikan insentif untuk membuat modal berfungsi.