Daftar Isi:
CSED - Collection Expired Date Date - memberikan IRS hanya 10 tahun untuk menagih utang terkait pajak penghasilan dan gaji. Jika aktivitas kriminal atau penipuan diduga, undang-undang pembatasan 10 tahun tidak berlaku. IRS menghapus hutang pajak yang tidak ditagih sebelum CSED.
Statuta Batasan
Undang-undang pembatasan terkait dengan penagihan utang IRS dalam bentuk pajak balik berakhir 10 tahun setelah tanggal penilaian. Tanggal penilaian seringkali dekat dengan tanggal pembayar pajak mengajukan pajak untuk utang. Undang-undang memungkinkan IRA 10 tahun untuk memungut pajak, denda, dan bunga dari pembayar pajak. Setelah undang-undang pembatasan berlalu, wajib pajak tidak berhutang, kecuali pengecualian berlaku.
Tanggal Penilaian
Tanggal penilaian pajak terjadi ketika seorang karyawan IRS menandatangani formulir tertentu yang mengklaim bahwa seorang wajib pajak orang pribadi harus membayar pajak kepada IRS. Meskipun formulir biasanya ditandatangani ketika pengembalian diajukan, IRS memiliki jangka waktu tiga tahun dari tanggal pengembalian diajukan atau dari tanggal jatuh tempo pengembalian untuk menilai, atau menghitung, pajak.
Pengecualian
Pengecualian terhadap undang-undang pembatasan 10 tahun yang dikenakan pada IRS untuk menagih utang dapat memperpanjang jangka waktu 10 tahun. Pengecualian adalah peristiwa khusus yang terjadi selama periode 10 tahun. Pengecualian yang memperpanjang undang-undang termasuk wajib pajak yang mengajukan kebangkrutan pribadi atau tawaran yang berkompromi dengan IRS. Jika wajib pajak menandatangani surat pernyataan pengabaian yang memungkinkan IRS lebih banyak waktu untuk menagih hutang atau mengajukan Formulir IRS 12153-CDP - permintaan untuk pengumpulan proses pemeriksaan yang wajar - atau mengajukan Formulir IRS 911-ATAO - aplikasi untuk bantuan wajib pajak - statuta juga dapat diperpanjang.
Tanggung Jawab Wajib Pajak
IRS dapat terus mengumpulkan utang pajak dari wajib pajak setelah undang-undang pembatasan 10 tahun berlalu kecuali jika wajib pajak memberi tahu IRS secara tertulis mengenai kedaluwarsa. Wajib Pajak dapat meminta salinan transkrip pajaknya untuk menentukan tanggal penilaian kewajiban pajak. Setelah menentukan bahwa undang-undang pembatasan telah berakhir, wajib pajak harus memberi tahu IRS dari CSED dan menegaskan kembali bahwa mereka tidak lagi berkewajiban untuk membayar hutang pajak.