Daftar Isi:
- Memahami Partisipasi
- Persyaratan Kepemilikan Bersama Minimum
- Partisipasi aktif
- Keterbatasan Penghasilan Tinggi
Daftar aturan pajak yang menguntungkan pemilik properti sewaan panjang. Pengurangan yang cukup, depresiasi, tarif pajak capital gain, pertukaran 1031 dan aturan kehilangan aktivitas pasif semua berasal dari kerangka kerja kebijakan yang mempromosikan investasi real estat. Jika Anda memiliki properti sewaan atau berpikir untuk membeli beberapa, perhatikan aturan-aturan ini untuk memahami efeknya pada keuntungan Anda. Aturan kehilangan aktivitas pasif, terkait dengan persyaratan partisipasi aktifnya, sangat berharga bagi investor baru yang mungkin menunjukkan kerugian tahun pertama mereka dalam permainan.
Memahami Partisipasi
Ketika Anda menghasilkan uang melalui sewa properti sewaan, biasanya dianggap sebagai pendapatan pasif. Itu muncul lebih dari properti itu sendiri daripada layanan yang Anda sediakan. Jika Anda kehilangan uang, itu adalah kerugian pendapatan pasif atau, hanya, kerugian pasif. Penghasilan dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa. Cara penanganan kerugian tergantung pada apakah Anda berpartisipasi aktif dalam kegiatan sewa. Jika Anda tidak berpartisipasi aktif dalam bisnis penyewaan, Anda hanya dapat mengurangi kerugian pasif dari keuntungan pasif, seperti dari properti sewaan lainnya. Jika Anda tidak memiliki keuntungan pasif, Anda dapat membawa kerugian pasif mundur atau maju ke tahun pajak lain di mana Anda memiliki keuntungan pasif untuk diimbangi. Jika Anda memang berpartisipasi aktif, pada 2014, Anda dapat mengurangi hingga $ 25.000 dalam kerugian pasif dari pendapatan non-pasif, seperti upah dari pekerjaan Anda.
Persyaratan Kepemilikan Bersama Minimum
Anda harus memiliki setidaknya 10 persen dari properti yang menunjukkan kerugian pasif untuk memenuhi tes partisipasi aktif dan dapat mengurangi kerugian pasif dari pendapatan non-pasif atau aktif. Tidak ada pengecualian untuk aturan ini. Jika Anda tidak memiliki setidaknya 10 persen dari properti, Anda tidak dapat mengurangi kerugian pasif dari apa pun selain keuntungan pasif, meskipun Anda masih diperbolehkan untuk membawa kerugian itu mundur atau maju ke tahun pajak lainnya.
Partisipasi aktif
Selain memiliki setidaknya 10 persen dari properti sewaan untuk memenuhi tes partisipasi aktif, Anda harus berpartisipasi aktif dalam manajemen properti, khususnya dalam keputusan manajemen. Internal Revenue Service memberikan contoh partisipasi aktif sebagai unit iklan, mengumpulkan uang sewa dan membuat atau mengatur perbaikan. Akan tetapi, klarifikasi ini menjelaskan bahwa istilah "partisipasi aktif" adalah standar yang tidak seketat "partisipasi material" yang berlaku untuk profesional real estat. Untuk berpartisipasi aktif, Anda tidak harus menangani setiap aspek manajemen. Jika Anda menyetujui penyewa baru, menentukan persyaratan sewa dan menyetujui pengeluaran, Anda telah memenuhi tes.
Keterbatasan Penghasilan Tinggi
Pengurangan penuh $ 25.000 dari kerugian pasif dari pendapatan non-pasif hanya tersedia untuk pembayar pajak dengan pendapatan bruto disesuaikan yang dimodifikasi sebesar $ 100.000 atau kurang ($ 50.000 atau kurang jika menikah mengajukan secara terpisah). Secara bertahap keluar di atas $ 100.000 dan berakhir sepenuhnya untuk para penerima dengan pendapatan $ 150.000 ke atas.