Daftar Isi:
Pengecualian, atau pembebasan, kepercayaan memiliki aset untuk pasangan yang masih hidup dan penerima manfaat lainnya, biasanya anak-anak pasangan. Pasangan yang sudah menikah umumnya membuat kepercayaan pembebasan untuk menghindari atau meminimalkan pajak tanah federal yang IRS akan menilai ketika pasangan terakhir yang selamat meninggal. Ketika dirancang dengan benar, trust pembebasan dapat memberikan penghematan pajak-perkebunan yang signifikan.
Persyaratan Utama
Untuk mengambil keuntungan dari undang-undang pajak-perkebunan federal, kepercayaan pembebasan, juga umumnya dikenal sebagai trust bypass, karena mengizinkan aset trust untuk memotong pajak federal, harus memenuhi beberapa persyaratan hukum. Itu harus dapat ditarik kembali, yang berarti bahwa baik trustor, orang yang mendanai trust, maupun orang yang mengelola trust, yang dikenal sebagai trustee, dapat membatalkan kepercayaan. Mereka juga tidak dapat mengubah penerima manfaat atau mengubah kepercayaan dengan cara lain apa pun. Semua aset perwalian pembebasan harus dimiliki atas nama trust.
Pembebasan Federal
Perwalian pembebasan menyimpan aset dengan cara tertentu, yang memungkinkan pasangan yang masih hidup mendapatkan manfaat dari aset perwalian tanpa mengambil kepemilikannya. Elemen penting dari kepercayaan pembebasan adalah jumlah pendanaannya. Undang-undang pajak federal memberi setiap warga negara AS pembebasan pajak-estat federal pribadi. Bagi pasangan untuk mengambil keuntungan penuh dari pembebasan pajak-pribadi pribadi masing-masing pasangan, dana yang ditempatkan dalam kepercayaan pembebasan tidak boleh melebihi pembebasan pajak-harta milik federal. Pembebasan pajak pribadi untuk seseorang yang meninggal pada 2011 atau 2012 adalah $ 5 juta. Kongres dapat mengubah jumlah pembebasan ini di masa depan.
Bagaimana itu bekerja
Ketika satu pasangan meninggal, aset perkawinan biasanya ditransfer ke pasangan yang masih hidup, baik dengan syarat wasiat atau kepercayaan terpisah. Di bawah hukum federal, semua aset warisan pasangan yang telah meninggal yang diberikan kepada pasangannya yang selamat dibebaskan dari pajak warisan federal. Aset yang ditempatkan dalam kepercayaan pembebasan pasangan tetap dalam kepercayaan ketika pasangan pertama meninggal. Mereka bukan bagian dari warisan pasangan yang sudah meninggal. Ketika pasangan kedua meninggal, IRS akan mengenakan pajak atas warisannya hanya jika nilainya melebihi pembebasan pajak-pribadinya. Aset dalam kepercayaan pembebasan juga tidak termasuk dalam warisan pasangan ini. Ketika pasangan kedua meninggal, aset perwalian dialihkan ke penerima manfaat, atau tetap dalam perwalian, tergantung pada persyaratan perwalian.
Keuntungan Pajak
Karena aset perwalian pembebasan tidak termasuk dalam harta milik salah satu pasangan, mereka dibebaskan dari pajak warisan federal jika nilai totalnya tidak melebihi jumlah pembebasan pajak-harta warisan federal pada tahun kematian pasangan yang terakhir. Untuk pasangan dengan perkebunan besar, kepercayaan pembebasan menjaga pembebasan pasangan pertama yang meninggal. Itu menghindari semua aset pasangan yang sudah meninggal ditransfer ke pasangan yang masih hidup, yang berisiko menyebabkan nilai real pasangan itu melebihi jumlah pembebasan pajak-estate pribadi federal.
Manfaat lain
Kepercayaan pembebasan memberikan manfaat di luar keuntungan pajaknya. Hal ini memungkinkan kedua pasangan untuk membuat keputusan perencanaan perkebunan, daripada menyerahkannya kepada pasangan yang masih hidup. Kepercayaan pembebasan juga memastikan bahwa aset pergi ke anak-anak atau penerima manfaat lainnya, menghindari potensi konflik jika pasangan yang masih hidup menikah lagi, atau dengan sia-sia mengurangi harta warisan.