Daftar Isi:
Pajak di Amerika Serikat adalah campuran pajak progresif, regresif, dan proporsional yang dipungut oleh pemerintah federal, negara bagian, dan lokal. Entitas-entitas ini secara kolektif mengenakan pajak penghasilan pribadi dan perusahaan, Jaminan Sosial dan pajak kesejahteraan sosial lainnya, pajak penjualan, pajak warisan, pajak cukai, pajak real estat dan pajak properti pribadi, antara lain.
Pajak Progresif
Sistem pajak progresif berarti proporsi pendapatan yang dibayarkan dalam pajak meningkat dengan meningkatnya pendapatan wajib pajak. Singkatnya, sistem pajak progresif menggeser beban pajak ke arah orang kaya. Pajak penghasilan federal adalah contoh dari pajak progresif, di mana tarif pajak meningkat dengan meningkatnya penghasilan kena pajak. AS dan sebagian besar negara bagian mengenakan pajak penghasilan atas upah, gaji, pendapatan wirausaha, dan keuntungan bisnis, serta pada pendapatan "yang tidak diterima" dari sumber lain. Sistem pajak penghasilan memungkinkan individu dan bisnis untuk menggunakan berbagai pengecualian dan pengurangan untuk mengurangi pendapatan kena pajak.
Pajak Regresif
Sistem pajak regresif berarti orang berpenghasilan rendah membayar proporsi yang lebih besar dari pendapatan pajak daripada orang kaya. Pada dasarnya, sistem pajak regresif menggeser beban pajak ke arah pembayar pajak berpenghasilan rendah. Pajak penjualan bersifat regresif, karena keluarga berpenghasilan rendah cenderung menghabiskan sebagian besar pendapatan mereka untuk barang kena pajak daripada keluarga kaya. Pajak properti real estat juga cenderung regresif karena didasarkan pada nilai properti yang dinilai daripada kemampuan membayar pajak, dan karena pembayar pajak berpenghasilan rendah cenderung memiliki lebih banyak aset dalam real estat kena pajak daripada pembayar pajak kaya.
Pajak Proporsional
Sistem pajak proporsional, juga dikenal sebagai sistem pajak tetap, menerapkan tarif pajak yang sama untuk semua pembayar pajak. Contohnya termasuk pajak penghasilan tetap, pajak penerimaan kotor, pajak pekerjaan, pajak hiburan dan pajak per kapita. Secara teori, sistem ini harus mengambil proporsi yang sama dari pendapatan setiap orang karena setiap orang membayar tarif yang sama. Namun dalam praktiknya, sistem proporsional tidak berarti pengorbanan yang setara. Itu karena nilai marjinal untuk Anda setiap dolar lebih besar ketika Anda memiliki total dolar lebih sedikit. Seorang wajib pajak yang membayar $ 1.000 dari $ 10.000 pembayaran pajaknya membuat pengorbanan yang lebih besar daripada mereka yang membayar $ 10.000 dari $ 100.000 bayarannya, meskipun keduanya membayar pajak 10 persen.
Berbagai Kategori
Beberapa pajak masuk ke dalam kategori yang berbeda secara bersamaan, tergantung pada bagaimana pengaruhnya terhadap pembayar pajak. Misalnya, pajak Jaminan Sosial federal dapat digolongkan sebagai pajak proporsional karena semua pembayar pajak membayar tarif yang sama. Tetapi juga dapat dianggap regresif karena kewajiban berhenti ketika wajib pajak mencapai $ 106.800 dalam pendapatan. Penghasilan apa pun di atas level itu tidak dikenai pajak. Seorang wajib pajak yang berpenghasilan $ 100.000 akan melihat semua penghasilannya dikenai pajak, sementara seorang wajib pajak yang berpenghasilan $ 200.000 akan dikenakan pajak lebih dari setengah penghasilannya.