Bisakah saya meminjam uang dari ESOP saya lebih awal?

Program kepemilikan saham karyawan, atau ESOP, adalah program pensiun berkualifikasi yang disponsori oleh perusahaan, yang ditawarkan oleh pemberi kerja kepada karyawan mereka. Sementara Internal Revenue Service mengamanatkan kontribusi pemberi kerja tahunan ke akun investasi setiap karyawan yang berpartisipasi dalam rencana, pengusaha tetap memiliki hak untuk memilih apakah akan mengizinkan karyawan mengambil pinjaman dari akun ESOP mereka sebelum mencapai usia pensiun. Jika pemberi kerja memilih untuk mengizinkan pinjaman karyawan dalam dokumen rencana ESOP, ia harus mematuhi pedoman IRS mengenai ketersediaan, jumlah pinjaman, dan jadwal pengembalian.

Bergantung pada desain rencana, majikan dapat mengizinkan karyawan mengambil pinjaman dari akun ESOP sebelum pensiun.

Pinjaman

Jika seorang pengusaha merancang ESOP untuk memungkinkan pinjaman, rencana tersebut harus mengizinkan semua peserta dalam ESOP untuk mengambil pinjaman terlepas dari status mereka dalam perusahaan. IRS memungkinkan seseorang untuk mengambil pinjaman dari akun ESOP-nya dengan alasan apa pun, meskipun majikan memiliki hak untuk mengizinkan pinjaman hanya untuk tujuan tertentu, seperti membayar biaya kuliah atau membeli rumah, selama pembatasan berlaku untuk semua peserta ESOP.

Sementara majikan dapat menetapkan jumlah pinjaman maksimum, jumlah tersebut harus tetap dalam pedoman yang ditetapkan oleh IRS. Pada tahun 2011, IRS memungkinkan peserta ESOP untuk mengambil pinjaman yang setara dengan lessor $ 50.000, atau lebih besar dari $ 10.000 atau 50 persen dari saldo akunnya.

Pinjaman Berganda

IRS memungkinkan seorang karyawan untuk mengambil lebih dari satu pinjaman dari akun ESOP-nya dalam batas-batas rencana. Namun, total pinjaman ESOP karyawan tidak dapat melebihi jumlah maksimum yang diizinkan untuk satu pinjaman. Misalnya, jika pemberi kerja mengizinkan seorang karyawan untuk mengambil pinjaman tunggal dari akun ESOP-nya hingga $ 10.000, jumlah dari berbagai pinjaman karyawan tidak dapat melebihi $ 10.000.

Pembayaran pinjaman

IRS mensyaratkan seorang karyawan untuk membayar pinjaman dari akun ESOP dalam waktu lima tahun sejak awal pinjaman. Seorang karyawan harus melakukan pembayaran pinjaman yang sama, termasuk pokok dan bunga, setidaknya setiap kuartal selama sisa saldo. IRS memungkinkan pemberi kerja untuk memperpanjang periode pengembalian untuk seorang karyawan yang mengambil pinjaman dari akun ESOP-nya untuk tujuan membeli tempat tinggal utama.

Distribusi yang Dianggap

IRS tidak mempertimbangkan pinjaman dari penghasilan kena pajak ESOP kepada karyawan selama pinjaman tersebut memenuhi pedoman rencana dalam hal jumlah dan pembayaran. Jika seorang karyawan gagal membayar kembali pinjaman ESOPnya dalam waktu lima tahun, IRS memandang saldo pinjaman pada saat rencana mengakui default sebagai distribusi yang dianggap, yang berarti IRS menganggap saldo pinjaman sebagai penghasilan kena pajak dan, tergantung pada karyawan usia, dikenakan penalti penarikan awal.