Daftar Isi:
Internal Revenue Service memerlukan administrator program pensiun, administrator program pensiun, dan administrator rencana 401k untuk mengajukan Formulir IRS 1099-R jika mereka melakukan distribusi yang memenuhi syarat kepada penerima. Wajib Pajak yang menerima formulir 1099-R yang salah diharuskan melaporkan kesalahan mereka dan melaporkan perubahan pajak, jika perlu. Administrator bisnis dan program pensiun yang mengajukan pengembalian yang salah harus mengubah formulir mereka dan mengirimkannya ke penerima dan IRS.
Secara umum, IRS mensyaratkan bahwa administrator rencana mengajukan Formulir 1099-R jika mereka membuat distribusi setidaknya $ 10 kepada penerima. Negara, pemerintah daerah, rencana pensiun, operator asuransi jiwa dan rencana anuitas harus melaporkan distribusi mereka menggunakan formulir ini jika mereka melakukan distribusi pensiun, distribusi anuitas kepada annuitan, distribusi asuransi, pembayaran cacat atau manfaat kematian kepada tanggungan yang masih hidup. Administrator program pensiun harus mengajukan formulir 1099-R dengan IRS pada 28 Februari jika mereka mengajukan salinan kertas, atau mengajukan pada 2 April jika mereka mengirimkan salinan elektronik. Mereka harus mengirim formulir kepada penerima pada 31 Januari.
Kewajiban untuk Melaporkan Kesalahan
Menurut Instruksi untuk Formulir IRS 1099-R, wajib pajak yang mengajukan formulir 1099-R mereka, dan kemudian menyadari bahwa mereka secara salah mengajukan pengembalian, harus memperbaiki kesalahan mereka segera setelah mereka menemukannya. Untuk memperbaiki formulir 1099-R yang sebelumnya diajukan, Anda harus mengajukan Formulir 1099-R yang baru atau dikoreksi. Jika Anda mengajukan pengembalian elektronik, Anda harus mengajukan pengembalian yang diubah dengan merujuk ke Publikasi 1220, Spesifikasi untuk Pengarsipan.
Konsekuensi Pengarsipan Tidak Benar
Wajib Pajak yang menerima formulir 1099-R yang salah diminta untuk mengubah pengembalian pajak yang diajukan sebelumnya atau meminta Formulir 1099-R baru dari pembayar. Untuk mengajukan ekstensi, Anda harus mengajukan permintaan otomatis untuk memperpanjang waktu menggunakan Formulir 4868. IRS merekomendasikan agar Anda melaporkan informasi yang salah tentang formulir 1099-R asli kepada pembayar Anda dan meminta formulir yang diperbaiki. Pembayar diharuskan untuk memberikan formulir asli 1099-R mereka kepada penerima pada 31 Januari. IRS akan membantu pembayar pajak yang belum menerima pengembalian mereka yang asli atau diubah pada 14 Februari dengan menghubungi pembayar dan meminta formulir baru atau yang diubah. Sementara itu, IRS dapat mengirim formulir pengganti penerima pembayaran jika mereka belum menerima formulir asli mereka atau mengizinkan mereka menggunakan Formulir IRS 4852 untuk mengajukan pajak mereka tanpa formulir pajak yang diubah.
Mengubah Pengembalian Asli
Wajib Pajak yang telah mengajukan SPT mereka berdasarkan pada formulir 1099-R yang salah dapat mengajukan Formulir IRS 1040X, Mengubah SPT Pajak Penghasilan Perorangan AS, dalam waktu tiga tahun sejak tanggal mereka pada awalnya mengajukan SPT atau dari dua tahun pembayaran pajak penghasilan mereka, mana yang terjadi kemudian. Penerima formulir yang diubah harus menyerahkan formulir 1099-R yang diubah ketika mengajukan pengembalian pajak yang diubah.