Hukum Pajak Bailey Carolina Utara

Mahkamah Agung Amerika Serikat memutuskan pada tanggal 28 Maret 1989, bahwa jika suatu negara bagian memberikan pembebasan pajak pegawai pemerintah daerah dan negara bagian, maka pensiunan federal dan militer yang tinggal di negara bagian harus memperpanjang mereka juga. North Carolina bereaksi dengan mengambil kembali pengecualian yang telah diberikan pensiunan. Bailey v. Negara bagian North Carolina muncul karena tindakan itu.

UU Bailey menetapkan bahwa manfaat pensiun tertentu tidak dikenakan pajak di NC.

Sejarah

Bailey v. Negara Bagian North Carolina adalah gugatan class action yang diputuskan di Mahkamah Agung negara bagian pada tahun 1998. James Bailey dan para penggugatnya menggugat negara bagian, Departemen Pendapatan, Bendaharawan Negara, dan rencana pensiun masing-masing atas pajak penghasilan yang dikumpulkan tentang tunjangan pensiun tertentu antara 1989 dan 1991. Penggugat percaya bahwa orang-orang yang menjadi mantan pegawai pemerintah - orang-orang yang bekerja untuk pemerintah negara bagian dan lokal setidaknya selama lima tahun pada Agustus 1989 - seharusnya tidak memiliki tunjangan pensiun mereka dikenakan pajak pada saat penarikan.

Pihak yang Terkena Dampak

Pensiunan yang bekerja di posisi pemerintah lokal, daerah dan negara tertentu dimasukkan dalam gugatan itu. Jenis-jenis pengumpul manfaat, untuk beberapa nama, termasuk guru sekolah umum, karyawan sistem University of North Carolina, hakim, orang-orang yang menerima tunjangan cacat jangka pendek dan jangka panjang melalui negara, petugas penegak hukum, petugas pemadam kebakaran dan anggota Garda Nasional. Orang-orang itu membayar ke dalam program tunjangan, seperti 401 (k) negara dan 457, selama tahun-tahun kerja mereka yang dibayarkan pada saat pensiun. Juga, beberapa mantan pegawai federal yang bekerja di North Carolina, seperti anggota Coast Guard, terkena dampak perpajakan.

Resolusi

Negara menyelesaikan kasus tersebut pada tanggal 11 Juni 1998, membutuhkan $ 799 juta dikembalikan ke mantan karyawan yang terkena dampak efektif 1 Juli 1998. Mahkamah Agung negara bagian menemukan bahwa pengumpulan pajak tidak konstitusional. Majelis Umum mengumpulkan dana dari para terdakwa dan menciptakan dana cadangan untuk mengembalikan uang kepada Bailey dan penggugat lainnya. Keputusan Bailey menetapkan bahwa pensiunan dengan masa kerja lima tahun pada 12 Agustus 1989, tidak akan dinilai pajak penghasilan negara atas uang yang diterima dari program pensiun tertentu.

Pertimbangan

Pensiunan harus mengklaim potongan khusus pada baris 47 formulir D-400 ketika mengajukan pajak penghasilan North Carolina. Mereka juga harus memberikan bukti - 1099-R atau W-2 - bahwa dana tersebut berasal dari rencana yang tidak harus dinilai pajak. Pensiunan guru dan karyawan berada di negara bagian lain tetapi tinggal di North Carolina tidak memenuhi syarat untuk pengecualian pajak.