1031 Definisi Pertukaran

A 1031 juga dikenal sebagai pertukaran "sejenis" dan merupakan metode yang disetujui oleh Internal Revenue Service untuk menunda pajak atas penjualan properti investasi. Pada dasarnya, pertukaran 1031 mentransfer hasil penjualan properti investasi ke pembelian properti investasi baru. Bursa 1031 seringkali cukup bermanfaat bagi investor real estat. Ketika dilakukan dengan benar, pertukaran 1031 menunda pembayaran pajak dan menjaga keuntungan modal atau laba yang belum dicoba bekerja untuk investor saat mereka berpindah dari satu investasi real estat ke investasi lainnya.

IRS memberlakukan berbagai pembatasan pada 1031 bursa.

1031 dan Kode A.S.

Istilah "pertukaran 1031" dihasilkan dari undang-undang perpajakan, khususnya Judul Kode Pendapatan Internal 26.1031. IRC yang berhubungan dengan pertukaran 1031 menyatakan bahwa tidak ada keuntungan atau kerugian yang diakui pada pertukaran properti selama itu dimiliki untuk penggunaan yang produktif. Maksud dari Judul 26, 1031 adalah untuk memungkinkan orang berurusan dengan properti nyata, nyata, berguna untuk menunda pajak atas keuntungan. Judul 26, 1031 juga secara khusus mengecualikan aset properti non-real seperti saham, obligasi dan sekuritas lainnya.

1031 Mekanisme Pertukaran

Pertukaran 1031 sebenarnya melibatkan lebih dari satu transaksi. Dalam pertukaran 1031, penjualan satu properti tidak dapat terjadi tanpa pembelian yang lain. Dua properti yang terlibat dalam pertukaran 1031 harus digabung menjadi satu transaksi yang secara kolektif menjadi pertukaran. Karena kompleksitas yang mendasari pertukaran 1031, investor real estat harus menggunakan perantara yang memenuhi syarat hanya untuk membantu mereka.

1031 Lembaga Perantara Berkualitas

Perantara Yang Memenuhi Kualifikasi, atau QI, adalah pihak ketiga obyektif yang diakui IRS yang disetujui untuk menangani pertukaran kepemilikan properti yang kompleks. Dipertahankan oleh investor real estat yang mencari pertukaran 1031, QI mengelola pergerakan kepemilikan properti yang dilepaskan dan diperoleh antara pembayar pajak atau investor real estat dan pembeli dan penjual, masing-masing, dari dua properti yang terlibat dalam pertukaran. Berhati-hatilah saat menggunakan QI, karena biaya yang mereka kenakan terkadang melebihi manfaat pajak dari pertukaran 1031.

Batasan pada Bursa 1031

Dalam pertukaran 1031, semua ekuitas harus diinvestasikan kembali dari properti pertama ke yang kedua atau bagian yang tidak diinvestasikan akan dikenakan pajak. Properti juga harus "seperti jenis," yang berarti itu adalah properti nyata untuk penggunaan produktif. Pertukaran 1031 juga mengharuskan pembayar pajak untuk mengidentifikasi properti kedua mereka dalam waktu 45 hari sejak tanggal penjualan properti yang dilepaskan mereka. 1031 pembayar pajak juga harus mendapatkan properti kedua yang diidentifikasi dalam waktu 180 hari setelah melepaskan properti pertama mereka atau sebelum pajak jatuh tempo, tanggal mana yang lebih dulu.

Penangguhan Pembayaran Pajak

"Penangguhan" adalah keterlambatan pembayaran pajak, yang merupakan tujuan akhir dari pertukaran 1031, meskipun penghindaran pajak tidak diperbolehkan. Kecuali jika wajib pajak terus-menerus terlibat dalam pertukaran 1031 pajak atas keuntungan dari masing-masing properti akhirnya akan jatuh tempo. Menunda pembayaran pajak memiliki keuntungan, karena dana yang seharusnya masuk ke pembayaran pajak dapat bekerja untuk investor. Saat mengambil keuntungan dari properti yang ditentukan 1031 dengan menjual properti yang diidentifikasi akhir, wajib pajak juga harus membayar pajak yang jatuh tempo untuk semua keuntungan.