Bisakah Anda Mendepresiasi Gudang?

Karena lumbung memiliki masa hidup yang terbatas sebelum jatuh ke dalam keruntuhan, pemerintah AS mengizinkan perusahaan yang membangun atau membelinya secara bertahap mengurangi basis biaya di lumbung melalui proses yang dikenal sebagai depresiasi. Pembayar pajak A.S. dapat mengambil pengurangan pajak untuk depresiasi gudang selama periode tahun yang ditetapkan, dan mereka dapat memenuhi syarat untuk depresiasi dipercepat pada tahun pajak 2011, menurut Layanan Pendapatan Internal.

Petani dapat mengambil penyusutan cepat untuk gudang untuk menyimpan jerami.

Pertimbangan

Untuk mengklaim penyusutan di gudang, penduduk A.S. harus menggunakan gudang sebagai bagian dari bisnisnya atau untuk menghasilkan pendapatan. Jika ia menggunakan properti untuk tujuan bisnis dan pribadi, seperti untuk menyimpan jerami untuk memberi makan sapi potong dan untuk menyimpan alat-alat pribadi, ia hanya dapat mendepresiasi persentase gudang yang ia gunakan untuk tujuan bisnis. Dia tidak bisa mengambil pengurangan depresiasi untuk tanah yang didiami lumbung atau peralatan yang digunakan untuk membangun lumbung, menurut IRS.

Jumlah

Seorang wajib pajak hanya dapat mengambil penyusutan untuk basis biayanya di gudang, didefinisikan sebagai total biaya konstruksi, termasuk bahan, izin, biaya pengiriman bahan dan instalasi, ditambah setiap perbaikan yang meningkatkan nilai gudang. Wajib pajak tidak dapat mendepresiasi biaya perbaikan ke gudang. Jika ia menerima lumbung sebagai hadiah atau menerima penggantian biaya lumbungnya dari pihak lain, ia tidak dapat mendepresiasinya.

Jangka waktu

Pemilik gudang biasanya akan mendepresiasi biaya lumbung mereka selama 20 tahun, yang memungkinkan mereka untuk mengurangi 5 persen dari basis biaya mereka per tahun, menurut Virginia Cooperative Extension. Pada 2011, pemerintah AS mengizinkan pembayar pajak untuk mengambil tunjangan penyusutan khusus 50 persen dalam satu tahun pajak tunggal untuk biaya membangun gudang selama mereka tidak membangun dan kemudian menjual gudang di tahun pajak yang sama. Wajib Pajak yang mengambil tunjangan depresiasi khusus akan mengurangi 50 persen dari basis biaya mereka selama 19 tahun.

Pengecualian

Pemilik gudang dapat mengambil penyusutan penuh dari basis biaya mereka dalam satu tahun jika mereka menggunakan lumbung untuk menampung, memelihara dan memberi makan jenis ternak, apakah mereka menggunakan lumbung untuk produksi makanan atau memelihara ternak. Gudang yang digunakan untuk menyimpan gandum atau jerami tidak memenuhi syarat untuk penyusutan satu tahun. Pemerintah AS membatasi penyusutan yang dapat dikurangkan menjadi $ 500.000 untuk peralatan yang dibeli pada tahun 2011, menurut Bagian 179.