Daftar Isi:
Secara umum, sistem perpajakan bersifat proporsional, progresif, atau regresif. Sistem proporsional adalah sistem di mana setiap orang membayar persentase pajak yang sama. Dalam sistem progresif, seperti kode pajak federal Amerika Serikat, persentase perpajakan meningkat ketika tingkat pendapatan meningkat. Dalam sistem regresif, semua konsumen membayar jumlah dolar yang sama, terlepas dari tingkat pendapatan. Seperti halnya semua bentuk perpajakan, sistem regresif menawarkan keuntungan dan kerugian tertentu.
Kebebasan memilih
Ketika pajak regresif didasarkan pada konsumsi seperti pajak penjualan, pajak dapat memperkenalkan elemen kebebasan memilih. Hanya mereka yang memilih untuk menggunakan produk atau layanan tertentu yang harus membayar pajak, dan mereka yang mengkonsumsi lebih sering membayar lebih banyak pajak daripada pengguna sesekali. Orang-orang juga memiliki beberapa kendali untuk berapa banyak mereka membayar pajak. Jika mereka ingin menurunkan apa yang mereka bayar dalam pajak, mereka dapat memilih untuk mengurangi atau menghentikan penggunaan suatu barang.
Mencegah Konsumsi
Pajak regresif dapat digunakan untuk mencegah orang menghindari penggunaan produk yang berpotensi berbahaya. Apa yang disebut "pajak dosa" pada produk-produk seperti tembakau, alkohol, dan bahan-bahan pornografi dapat mempersulit pengguna produk-produk ini untuk membeli, terutama yang berada di ujung bawah skala ekonomi yang membutuhkan setiap dolar hanya untuk mendapatkan. Pemerintah dan pemerintah kota dapat menerapkan pajak-pajak ini dengan asumsi masih akan ada konsumsi produk yang cukup untuk menghasilkan pendapatan yang dibutuhkan.
Menyakiti yang Miskin
Pada sisi negatifnya, sistem pajak regresif dapat dipandang tidak adil karena menempatkan beban yang lebih besar pada mereka yang berada di ujung bawah skala ekonomi. Seorang individu yang menghasilkan $ 20.000 per tahun membayar jumlah dolar yang sama dalam pajak atas pembelian sebagai individu yang menghasilkan $ 200.000 per tahun. Hasil akhirnya adalah bahwa semakin rendah penghasilan seseorang, semakin besar proporsi pendapatan itu yang harus dibayar dalam pajak.
Pengurangan Pendapatan
Kerugian potensial lain dari perpajakan regresif adalah bahwa penerimaan pajak yang dibutuhkan dapat berkurang jika konsumsi berkurang. Ini dapat terjadi selama masa ekonomi yang sulit ketika konsumen mengurangi pengeluaran karena kebutuhan. Peningkatan pajak yang ada juga dapat menyebabkan konsumen mempertimbangkan kembali apakah mereka benar-benar membutuhkan produk atau layanan. Jika pendapatan pajak digunakan untuk memasok layanan publik yang diperlukan, sebagian besar populasi dapat menderita sebagai akibat dari penurunan pendapatan.