Daftar Isi:
- Manfaat Pelaporan
- Jenis Pelaporan
- Transaksi Terkait
- Pengajuan oleh Bank
- Pelaporan Aset Asing
- Investigasi IRS
Bank tidak melaporkan setoran ke rekening bank ke Internal Revenue Service kecuali dalam keadaan abnormal, dan pelaporan tidak tergantung pada jumlah total uang dalam rekening. IRS terutama ingin menemukan transaksi yang mencurigakan di mana dana yang disimpan telah diperoleh melalui cara-cara terlarang. Untuk alasan ini, IRS menetapkan batasan pada jenis transaksi yang harus dilaporkan bank, yang mengharuskan bank untuk melaporkan semua setoran tunai sebesar $ 10.000 atau lebih.
Manfaat Pelaporan
Kongres meloloskan Undang-Undang Kerahasiaan Bank tahun 1970 untuk menemukan contoh-contoh pencucian uang dan penggelapan pajak. Aturan IRS tentang persyaratan pelaporan bank terutama membantu penegakan hukum menemukan dan menuntut individu dalam bisnis penjualan obat-obatan terlarang. Menyusul serangan teroris 9/11 di World Trade Center, undang-undang pelaporan bank di bawah Bank Secrecy Act juga membantu menutup sumber pendanaan teroris di Amerika Serikat.
IRS bukan satu-satunya agen di mana bank dapat melaporkan aktivitas yang tidak biasa: Dalam beberapa kasus, mereka juga diharuskan melaporkan transaksi mencurigakan ke Jaringan Penegakan Kejahatan Keuangan Departemen Keuangan, yang dikenal sebagai FinCEN.
Jenis Pelaporan
IRS mewajibkan bank untuk melaporkan, menggunakan Formulir 8300, setoran tunai bank senilai $ 10.000 atau lebih. IRS mendefinisikan uang tunai sebagai mata uang atau koin yang legal tender di Amerika Serikat atau negara lain. Bank tidak melaporkan cek pribadi yang disetorkan ke dalam rekening berapapun jumlahnya, karena uang tersebut dapat dilacak karena dana ditarik pada akun pelanggan lain. Jika pemilik rekening bank menyetor cek kasir, wesel bank, wesel pos, atau cek perjalanan ke rekening mereka sebesar $ 10.000 atau lebih, dan bank yakin uang itu akan digunakan untuk kegiatan kriminal, bank harus melaporkan transaksi ini menggunakan Formulir 8300.
Persyaratan pelaporan juga tidak hanya terkait dengan bank. Bisnis lain yang menerima pembayaran tunai lebih dari $ 10.000 juga pada umumnya diminta untuk melaporkannya kepada IRS.
Transaksi Terkait
Beberapa pencuci uang, teroris atau penghindar pajak akan membuat setoran yang lebih kecil untuk menghindari persyaratan pelaporan. Jika pelanggan menyetorkan lebih dari $ 10.000 ke dalam rekeningnya dalam transaksi terpisah selama 24 jam, bank harus menghitung semua simpanan sebagai satu transaksi untuk persyaratan pelaporan. Jika bank mencurigai deposan menempatkan uang secara berkala ke dalam rekening untuk menghindari pelaporan, lembaga tersebut juga harus melaporkan transaksi ini ke IRS.
Pengajuan oleh Bank
Bank akan mengirimkan Formulir 8300 dalam waktu 15 hari setelah transaksi yang dilaporkan terjadi. Formulir ini mewajibkan bank untuk membuat daftar informasi bisnis dan informasi pribadi dari deposan. Selain itu, bank harus menjelaskan jumlah transaksi dan bagaimana bank menerima dana.
Pelaporan Aset Asing
Pembayar pajak A.S. dengan uang di rekening bank asing kadang-kadang diminta untuk melaporkan dana tersebut ke IRS dan ke FinCEN. Secara umum, misalnya, orang yang belum menikah dengan lebih dari $ 50.000 dalam rekening asing pada akhir tahun pajak, atau $ 75.000 pada titik mana pun pada tahun tersebut, diharuskan melaporkannya kepada IRS. Setiap warga negara AS atau residen dengan lebih dari $ 10.000 dalam rekening asing di setiap titik tahun ini umumnya perlu melaporkan hal itu kepada FinCEN, meskipun detail persisnya bervariasi berdasarkan sifat aset dan faktor lainnya.
Investigasi IRS
Jika karena alasan tertentu Anda sedang diselidiki oleh IRS, seperti karena salah mengartikan penghasilan Anda dalam pengembalian pajak, mereka memiliki wewenang untuk meminta dokumen dari bank dan lembaga lain. Anda mungkin juga diminta untuk membagikan informasi bank selama audit IRS.
Jika Anda gagal membayar pajak yang harus Anda bayar, IRS juga dapat menyita dana dari rekening bank Anda untuk menutupi jumlah utang.