Peraturan Pajak untuk Pasangan Suami Istri yang Tinggal Secara Terpisah

Pasangan suami istri yang hidup terpisah karena pilihan atau keadaan dapat mengajukan pajak secara bersama-sama atau secara terpisah. Dalam keadaan terbatas, mereka mungkin dapat mengajukan pajak sebagai kepala pelapor pajak rumah tangga. Internal Revenue Service (IRS) menggunakan 31 Desember tahun pajak untuk menetapkan status pengajuan wajib pajak. Dengan demikian, seorang wajib pajak yang menikah secara sah pada tanggal 31 Desember dapat mengajukan pajaknya secara bersama, secara terpisah atau sebagai kepala petugas pajak rumah tangga.

Umumnya, wajib pajak yang mengajukan dengan menggunakan status pengarsipan kepala rumah tangga menerima manfaat pajak yang lebih besar daripada wajib pajak tunggal atau wajib pajak yang sudah menikah yang mengajukan secara terpisah. Selama kedua pasangan setuju untuk mengajukan pajak mereka bersama, dan mereka masih menikah secara resmi pada Desember.31, IRS memungkinkan mereka untuk mengajukan pajak sebagai pembayar pajak yang sudah menikah yang mengajukan bersama. IRS menganggap pasangan tersebut menikah secara sah jika mereka belum menerima keputusan akhir perceraian. IRS menentang definisi negara bagian tentang "menikah secara sah", dan pasangan yang menikah menurut hukum adat sesuai dengan hukum pernikahan negara mereka dapat mengajukan pajak mereka sebagai pembayar pajak yang menikah. Namun, hanya pasangan lawan jenis yang dapat mengajukan pajak sebagai pembayar pajak yang sudah menikah, bahkan ketika negara mereka mengakui serikat sipil dan kemitraan domestik sesama jenis.

Pengarsipan Menikah

Pembayar pajak yang sudah menikah dapat mengajukan pajak mereka bersama-sama meskipun mereka hidup secara terpisah pada tanggal 31 Desember, selama mereka tidak secara hukum diceraikan pada tanggal tersebut dan keduanya setuju untuk mengajukan pajak mereka sebagai pembayar pajak yang sudah menikah yang mengajukan secara bersama-sama. Wajib pajak yang sudah menikah menerima pengurangan standar yang lebih besar daripada wajib pajak tunggal atau wajib pajak yang sudah menikah yang mengajukan secara terpisah. Pembayar pajak yang sudah menikah yang mengajukan pajak mereka bersama-sama harus menandatangani SPT mereka.

Konsekuensi Pengajuan Bersama

Di bawah Kode Pendapatan Internal federal, wajib pajak yang menikah secara bersama-sama dan secara terpisah bertanggung jawab untuk membayar kewajiban pajak penghasilan mereka. Jadi, seorang wajib pajak yang tidak mendapatkan penghasilan bertanggung jawab bersama untuk membayar pajak penghasilan. Selain itu, wajib pajak secara bersama-sama bertanggung jawab atas kesalahan pengarsipan atau hukuman karena secara curang mengajukan pengembalian pajak mereka. Namun, IRS memungkinkan pasangan yang tidak bersalah untuk mengajukan pertolongan yang adil atas kewajiban bersama mereka jika mereka dipisahkan secara hukum, bercerai atau menikah dan tidak mungkin mengetahui kesalahan pajak atau pelaporan penipuan. Untuk menerima bantuan, wajib pajak harus mengajukan permintaan bantuan pasangan yang tidak bersalah.

Pengajuan Menikah Secara Terpisah

Wajib Pajak yang menikah pada tanggal 31 Desember dapat mengajukan pajak secara terpisah bahkan ketika mereka memperoleh surat cerai final sebelum batas waktu pajak 15 April. Jika satu pasangan tidak setuju untuk mengajukan pajak bersama, mereka harus mengajukan pajak secara terpisah. Wajib pajak yang menikah yang mengajukan pengembalian individu umumnya menerima pengurangan standar yang lebih kecil daripada jika mereka telah mengajukan pengembalian pajak gabungan. Selain itu, beberapa kredit pajak dan pengurangan, seperti pengurangan perawatan tergantung atau kredit pajak penghasilan yang diperoleh, tidak tersedia untuk wajib pajak menikah yang mengajukan pengembalian pajak yang terpisah.

Kepala rumah tangga

Wajib Pajak yang terpisah secara hukum dan telah hidup terpisah setidaknya selama enam bulan, atau wajib pajak yang bercerai atau janda, dapat mengajukan pajak mereka menggunakan kepala tunggal dari status pengarsipan rumah tangga. Secara umum, kepala rumah tangga menerima pengurangan standar yang lebih besar daripada wajib pajak yang sudah menikah yang mengajukan pengembalian terpisah, dan mereka tidak harus merinci pengembalian pajak mereka. Mereka juga dapat mengambil keuntungan dari kredit pajak dan potongan yang mungkin tidak tersedia bagi wajib pajak yang sudah menikah dan mengajukan pengembalian pajak yang terpisah. Kepala wajib pajak rumah tangga harus bertanggung jawab secara finansial untuk memelihara rumah mereka dan merawat anak yang memenuhi syarat.