Apa Cap untuk Pajak Warisan?

Dalam diskusi tentang pajak kematian, kadang-kadang kita menggunakan istilah "pajak tanah" dan "pajak warisan" secara bergantian, tetapi sebenarnya menggambarkan dua pajak yang berbeda. Pajak tanah dipungut oleh IRS dan 14 negara bagian terhadap aset almarhum yang merupakan tanah miliknya. "Batas" mengacu pada porsi aset real yang tidak termasuk pajak ini, saat ini $ 5.000.000 untuk pajak real federal. Pajak warisan dikenakan oleh delapan negara bagian terhadap properti yang diterima oleh masing-masing ahli waris. Harta milik orang yang meninggal tidak dikenai pajak. Setiap negara bagian menetapkan batasannya sendiri atas properti yang akan dikecualikan dari pajak warisan atau pajak warisan.

Topi membantu melindungi telur sarang keluarga.

Sejarah Perpajakan Perpindahan Kekayaan

Semacam pajak transfer kekayaan pertama kali dikenakan pada 1797 sebagai cara untuk membayar perang. Pada tahun 1916 undang-undang pajak tanah pertama disahkan, diikuti oleh pajak hadiah pada tahun 1924. Menurut sebuah makalah tahun 1994 yang diterbitkan oleh Yayasan Pajak, "Dengan pengecualian pada pertengahan tahun 1930-an, pajak transfer tidak pernah mewakili bagian signifikan dari pendapatan federal. " Meskipun pajak-pajak ini berlaku untuk orang kaya, sebuah laporan Kantor Anggaran Kongres 2009 berkomentar, "Pajak transfer federal secara historis merupakan bagian yang relatif kecil dari total pendapatan federal - terhitung 1 persen hingga 2 persen dari total pendapatan di sebagian besar dari 60 tahun terakhir. tahun."

Pajak Tanah Negara

Sebagian besar negara bagian menggunakan pajak "pengambilan" yang memungut pajak tanah miliknya sendiri berdasarkan perhitungan kredit pajak kebun federal, yang merupakan bagian dari pajak tanah federal yang diberikan kepada negara tempat tinggal almarhum. Pembayaran kredit federal itu secara perlahan dihapus sejak 2002 dan, efektif 1 Januari 2005, sekarang diterapkan sebagai pengurang terhadap pajak tanah negara. Beberapa negara seperti Florida tidak memungut pajak tambahan dari perkebunan atau ahli waris. Banyak negara telah memodifikasi undang-undang pajak mereka untuk mengumpulkan pajak di atas kredit federal. Sebagai contoh, Connecticut memberlakukan pajak hingga 12 persen untuk perkebunan lebih dari $ 2.000.000.

Pajak Warisan Negara

Negara-negara yang mengenakan pajak warisan biasanya mengenakan persentase pajak yang lebih tinggi pada kerabat jauh dan penerima manfaat yang tidak terkait, sembari membebaskan atau memajaki pasangan, anak-anak, dan penerima manfaat keluarga dekat lainnya. Biasanya, tarif pajak warisan antara 7 persen dan 12 persen. Ambang batas pembebasan properti dapat berkisar dari rendah $ 500 hingga $ 100.000 dan lebih tinggi. Beberapa negara, seperti New Jersey dan Maryland, memungut pajak warisan dan pajak tanah tetapi biasanya menetapkan ambang pembebasan yang lebih tinggi untuk pajak tanah - $ 1.000.000 untuk Maryland dan $ 675.000 untuk New Jersey.

Strategi Penghindaran Pajak Bumi dan Warisan

Penggunaan efektif dari pengecualian pembebasan pajak transfer negara bagian dan federal adalah tujuan perencanaan perumahan yang penting. Untuk 2011 dan 2012, perkebunan bernilai $ 5.000.000 atau kurang membayar pajak perkebunan federal. Wills harus ditulis untuk memastikan pemanfaatan penuh pembebasan suami untuk meminimalkan atau menghilangkan pajak pada kematian pertama dan lagi pada kematian pasangan yang masih hidup. Credit Shelter Trusts mencapai tujuan ini dengan menempatkan properti bernilai sama dengan pembebasan saat ini dalam suatu perwalian dan mentransfer sisa warisan kepada pasangan yang selamat bebas pajak.