Daftar Isi:
Depresiasi bukan secara langsung menjadi sumber uang tunai. Tetapi diambil dengan benar, penyusutan dapat membantu pemilik bisnis, pemilik properti atau pemilik modal lainnya secara substansial meningkatkan arus kas. Ini karena depresiasi adalah suatu bentuk pengurangan pajak, yang dirancang untuk menjelaskan keausan rutin atau keusangan jenis properti tertentu.
Ikhtisar Penyusutan
Jika Anda melakukan investasi modal, Anda biasanya tidak dapat mengurangi seluruh investasi pada tahun pertama Anda membuatnya, meskipun ada pengecualian. Lebih umum, Anda akan mengurangi sebagian dari harga yang Anda bayar untuk properti atau peralatan setiap tahun sampai Anda telah mengurangi seluruh harga yang dibayarkan, atau dasar Anda. Dasar Anda juga dapat mencakup harga yang Anda bayarkan untuk mempertahankan atau merombak properti.
Mekanisme Penyusutan
Ketika Anda melakukan investasi di properti modal dengan uang yang Anda bayar pajak, Anda membangun basis pajak di properti itu. IRS menempatkan properti dalam sejumlah kategori berbeda tergantung pada masa manfaat properti yang diharapkan. Misalnya, komputer dianggap sebagai properti lima tahun, sedangkan sebuah bangunan dianggap sebagai properti 30 tahun. Secara umum, Anda mengurangi biaya properti dari penghasilan kena pajak Anda secara bertahap selama umur properti.
Depresiasi yang Dipercepat
Dalam beberapa keadaan, Anda dapat mempercepat penyusutan, atau bahkan mengambil keuntungan dari pengecualian khusus untuk mengambil pengurangan penyusutan Anda sekaligus, seperti untuk jenis kendaraan utilitas tertentu dalam Bagian 179. Semakin Anda dapat mengurangi pada tahun tertentu, lebih tinggi penghasilan setelah pajak Anda. Jadi, meskipun depresiasi tidak menghasilkan uang tunai secara langsung, itu membantu Anda memperbaiki situasi arus kas Anda setelah pajak.
Kualifikasi untuk Penyusutan
Agar memenuhi syarat untuk pengurangan penyusutan, properti tersebut harus memiliki masa manfaat yang diharapkan lebih dari satu tahun, dan harus telah dimasukkan ke dalam layanan untuk tujuan menghasilkan laba. Anda tidak dapat mendepresiasikan tanah, meskipun jika Anda mengeksploitasi lahan untuk mineral, Anda mungkin dapat mengambil pengurangan depresiasi untuknya. Anda dapat mendepresiasi properti sewaan, asalkan Anda mempertahankan "insiden kepemilikan", termasuk hak milik, kewajiban hukum untuk membayar, risiko kerugian jika sesuatu terjadi pada properti, dan kewajiban membayar pajak atas properti. Jika perusahaan leasing mempertahankan insiden ini, Anda tidak dapat mendepresiasi properti pada pajak Anda.