Daftar Isi:
Maksud undang-undang yang menciptakan akun pensiun individu adalah untuk mendorong tabungan untuk pensiun. Akibatnya, IRA dirancang untuk menjadi milik pemilik dan tidak dapat ditransfer ke orang lain kecuali dalam dua keadaan:
- Penyelesaian perceraian
- Warisan
Penyelesaian Cerai
IRA dapat ditransfer ke pasangan atau mantan pasangan sebagai akibat dari perceraian www.investinganswers.com = "" kamus keuangan = "" obligasi = "" hasil saat ini-1265 "=" "target =" _ blank " > atau keputusan pemisahan. Pasangan yang menerima IRA menjadi pemilik aset di IRA pasangan lain pada tanggal efektif transfer. Dua metode untuk mentransfer aset adalah:
- Perubahan nama: Transfer dilakukan dengan mengubah nama pemilik IRA dari yang satu pasangan atau mantan pasangan ke yang lain.
- Transfer langsung: Penjaga IRA satu pasangan melakukan transfer aset langsung ke trustee-ke-trustee ke IRA dari pasangan lainnya. IRA pasangan yang menerima transfer mungkin baru atau sudah ada.
Video Hari Ini
Kedua metode ini bebas pajak - keduanya tidak menciptakan penghasilan kena pajak untuk pasangan penerima. Dalam hal transfer sebagian, sebagian aset dipindahkan ke IRA baru atau yang sudah ada. Kepemilikan IRA asli kemudian ditugaskan ke pasangan lain atau mantan pasangan.
Distribusi yang Dibutuhkan
Pemilik IRA dapat menyebutkan pasangan, satu atau lebih individu lain, atau entitas - kepercayaan, amal atau warisan - untuk menjadi penerima IRA. Aturan untuk transfer IRA ke penerima adalah rumit dan membutuhkan pemahaman tentang distribusi minimum yang diperlukan. Pemilik IRA tradisional harus mulai mengambil distribusi tahunan sebelum 1 April - diperlukan tanggal mulai - pada tahun setelah mencapai usia 70 1/2. Jumlahnya didasarkan pada harapan hidup pemilik.
Warisan pasangan
Jika penerima manfaat satu-satunya adalah pasangan yang masih hidup, pasangan itu dapat mengambil kepemilikan IRA setelah kematian pemiliknya. Atau, pasangan yang masih hidup dapat menggulingkan aset IRA yang diwariskan ke dalam IRA-nya sendiri atau rencana pensiun lain yang memenuhi syarat. Dalam kedua kasus tersebut, transfer bukanlah acara yang dapat dikenakan pajak. Pasangan yang masih hidup tidak harus menarik aset yang diwariskan dari IRA sampai dia mencapai tanggal awal yang disyaratkan. Namun, jika almarhum telah mencapai tanggal mulai yang disyaratkan pada saat kematian, pasangan yang masih hidup harus mengambil distribusi yang diperlukan pasangan almarhum untuk tahun kematian, kecuali distribusinya dilakukan sebelum pasangan meninggal.
Warisan Non-Spousal
Ketika seorang individu selain pasangan mewarisi IRA, penerima manfaat tidak diizinkan untuk berkontribusi ke IRA atau menggulung uang masuk atau keluar dari IRA. Namun, penerima manfaat dapat membentuk IRA baru - atas nama orang yang meninggal demi kepentingan penerima manfaat - dan melakukan transfer wali amanat ke wali amanat bebas pajak dari IRA yang diwarisi ke yang baru. Aturan yang menentukan seberapa cepat penerima harus mengambil distribusi melibatkan usia orang yang meninggal saat meninggal, usia penerima manfaat, keberadaan beberapa penerima manfaat, dan apakah penerima termasuk orang yang bukan individu. Jika penerima manfaat bukan individu, seluruh IRA harus didistribusikan dalam periode lima tahun yang dimulai pada 30 September di tahun setelah kematian pemiliknya.