Daftar Isi:
IRS memungkinkan pengecualian dari pajak capital gain untuk wajib pajak yang menjual tempat tinggal utama mereka. Pengecualian diizinkan hingga jumlah keuntungan tertentu, berdasarkan status pengarsipan wajib pajak. Untuk mengklaim pengecualian, Anda harus melaporkan transaksi pada Jadwal D IRS dan melampirkan formulir ke SPT pajak penghasilan 1040 Anda. Jumlah hasil penjualan yang harus Anda klaim dilaporkan kepada Anda di Formulir 1099-S. Perusahaan judul yang memproses penjualan harus mengirimkan formulir kepada Anda pada akhir Januari.
Jumlah Pengecualian
Jumlah yang Anda kecualikan dari pajak capital gain atas penjualan adalah $ 250.000 ketika status pengarsipan Anda lajang, kepala rumah tangga atau pengarsipan menikah secara terpisah. Jika status pengarsipan Anda adalah pengarsipan menikah, Anda dapat mengecualikan $ 500.000 dari capital gain Anda. Untuk menentukan potensi keuntungan Anda, kurangi harga penjualan dari harga pembelian Anda. Jika hasilnya negatif, Anda memiliki kerugian pada penjualan dan tidak berutang pajak capital gain. Jika hasilnya positif, terapkan jumlah pengecualian. Jika hasil penjualan Anda melebihi jumlah pengecualian, Anda harus membayar pajak capital gain atas selisihnya.
Waktu di Rumah
Agar memenuhi syarat untuk pengecualian, Anda harus tinggal di rumah sebagai tempat tinggal utama Anda setidaknya selama dua dari lima tahun terakhir sebelum penjualan. Untuk memenuhi tes ini, tahun-tahun tidak harus berturut-turut. Misalnya, Anda dapat tinggal di rumah selama satu tahun, menyewa rumah selama tiga tahun berikutnya dan tinggal di rumah lagi selama tahun terakhir dari tes lima tahun. Anda mungkin dibebaskan dari memenuhi tes ini jika Anda menjual karena alasan tertentu yang berada di luar kendali Anda. Contoh dari keadaan ini termasuk kesehatan, kematian, perceraian atau kejadian bencana alam. Anda juga mungkin memenuhi syarat jika penjualan itu karena relokasi pekerjaan dan pekerjaan baru Anda setidaknya berjarak 50 mil dari pekerjaan lama Anda.
Beberapa Rumah
Jika Anda memiliki lebih dari satu rumah yang dijual selama tahun itu, Anda hanya dapat mengklaim pengecualian untuk satu penjualan. Anda harus memenuhi tes tertentu untuk menentukan aturan tempat tinggal utama dalam tahun pajak tempat beberapa penjualan dilaporkan. Selain waktu dalam aturan rumah, Anda mungkin harus menetapkan tempat tinggal dengan memberikan informasi tambahan kepada IRS, jika diminta. Contoh item yang mungkin diminta IRS termasuk SIM yang menunjukkan alamat Anda, alamat pekerjaan Anda, lokasi rekening bank, dan salinan laporan pengeluaran rutin yang menunjukkan alamat penagihan Anda.
Pemilik Bersama yang Belum Menikah
Jika Anda memiliki rumah dengan seseorang yang bukan pasangan Anda, masing-masing pemilik berhak untuk mengklaim pengecualian $ 250.000 ketika semua tes lain terpenuhi. Skenario ini dapat terjadi ketika ada dua orang yang belum menikah memiliki rumah bersama dan menggunakannya sebagai tempat tinggal utama mereka, seperti pacar dan pacar, orang tua dan anak atau pasangan dalam negeri.