Daftar Isi:
Seperti yang dicatat IRS, hampir semua yang Anda miliki dan gunakan untuk tujuan pribadi, kesenangan, atau investasi adalah aset modal. Kebanyakan orang memahami konsep terbaik saat berhubungan dengan saham. Ketika Anda membeli saham, Anda biasanya mengalami keuntungan atau kerugian modal yang belum direalisasi, atau keduanya, pada berbagai waktu selama periode holding Anda. Anda juga berkesempatan melihat keuntungan atau kerugian modal yang direalisasikan. Jenis keuntungan yang Anda tentukan menentukan apakah Anda melaporkannya ke IRS.
Konteks
Jika Anda membeli 100 saham dengan harga $ 5 per saham, Anda telah menginvestasikan $ 500 plus komisi. Lihat nomor yang dihasilkan - sebut saja $ 507,95 - sebagai basis biaya Anda. Jika saham menjadi $ 6 per saham, nilai pasarnya sama dengan $ 600. Sekarang, Anda memiliki capital gain yang belum direalisasi sebesar $ 92,05. Jika stok turun menjadi $ 4, nilai pasarnya adalah $ 400. Anda mengalami kerugian modal yang belum direalisasi sebesar $ 107,95. Dalam kedua kasus, karena Anda tidak menjual saham, IRS menganggap keuntungan atau kerugian selanjutnya tidak direalisasi.
Keuntungan dan Kerugian yang Belum Direalisasi
Anda mungkin pernah mendengar keuntungan dan kerugian modal yang belum direalisasi yang disebut sebagai keuntungan atau kerugian "kertas". Karena Anda tidak pernah "menyadari" keuntungan ini, mereka tetap nyata hanya di atas kertas. Anda tidak harus melaporkan keuntungan atau kerugian modal yang belum direalisasi kepada IRS karena Anda tidak memiliki laba - pada dasarnya bentuk penghasilan kena pajak - untuk melaporkan.
Kapan Melaporkan
Jika Anda menjual 100 saham (atau hanya sebagian saham) dari saham yang naik dari $ 5 menjadi $ 6, Anda akan melaporkan perbedaan antara hasil, komisi dikurangi, dan basis biaya yang disebutkan di atas. Laporkan ini sebagai capital gain pada IRS Schedule D dengan SPT Anda. Jika Anda mengambil, atau "menyadari," kerugian dengan menjual saham dengan harga $ 4 per saham, Anda dapat melaporkan perbedaan antara basis biaya dan hasil dari penjualan, dikurangi komisi, sebagai kerugian modal. IRS memungkinkan pelapor untuk menggunakan kerugian modal untuk mengimbangi kenaikan modal hingga $ 3.000. Anda dapat membawa kerugian modal berlebih ke tahun berikutnya.
Pertimbangan
Jika Anda menyadari keuntungan atau kerugian modal karena perdagangan di dalam IRA Anda, Anda tidak harus melaporkannya ke IRS. Faktanya, IRS tidak pernah membiarkan Anda mengklaim kerugian modal untuk perdagangan yang dilakukan di dalam IRA. Sejauh capital gain, IRS dapat secara tidak langsung mengenakan pajak. Ketika Anda mengambil distribusi dari IRA tradisional, IRS memajaki seluruh jumlah; oleh karena itu, secara tidak langsung mengenakan pajak atas capital gain yang Anda sadari. IRS memungut penghasilan hanya pada beberapa penarikan Roth IRA, terutama tergantung pada waktu dan mengapa Anda mengakses uang. Jika sebagian atau semua penghasilan itu merupakan capital gain, sekali lagi, IRS secara tidak langsung mengenakan pajak kepada mereka. Dalam kedua kasus, ini akan terjadi pada tarif pajak penghasilan reguler Anda, bukan tarif pajak capital gain, yang digunakan IRS untuk mengenakan pajak capital gain dalam skenario non-IRA yang disebutkan di atas.