Daftar Isi:
Rekening pensiun individu diklasifikasikan dalam berbagai cara untuk keperluan pencatatan pajak. Memahami bahwa IRA adalah struktur yang dilindungi pajak. Itu dapat menyimpan dana yang sudah dikontribusikan ke dalam program pensiun lain atau dapat menerima kontribusi. Sebagai struktur, ia memiliki banyak investasi yang dapat Anda beli di dalam akun. Penunjukan Roth dan tradisional menentukan struktur pajak sementara kontribusi dan rollover menentukan bagaimana dana masuk ke akun.
Tradisional atau Roth
Ada dua struktur pajak mendasar untuk akun IRA. Struktur IRA tradisional memotong kontribusi dari pendapatan tahunan dan menumbuhkan pajak yang ditangguhkan hingga didistribusikan. Setelah didistribusikan, jumlah yang ditarik ditambahkan ke pendapatan tahunan dan dikenakan pajak di braket pajak pemilik IRA yang ada. Roth IRA tidak mengurangi kontribusi dari pendapatan tahunan pemilik. Uang memang tumbuh pajak tangguhan tetapi selama pemilik akun memiliki Roth IRA untuk setidaknya lima tahun dan setidaknya 59 1/2 tahun, uang keluar bebas pajak. Kedua struktur memiliki hukuman pajak 10 persen pada distribusi sebelum usia 59 1/2.
IRA Kontribusi
Kedua struktur IRA dapat berkontribusi sebagai IRA. Pada dasarnya setiap IRA atau rencana pensiun harus dimulai dengan kontribusi. Kontribusi adalah uang yang Anda masukkan ke dalam akun berdasarkan jatah tahunan Anda. Kontribusi maksimum 2011 ke dalam Roth atau IRA tradisional adalah $ 5.000 untuk mereka yang berusia di bawah 50; mereka yang melampaui ambang batas dapat menyumbang $ 6.000. Jika Anda dapat memberikan kontribusi tahunan ke dalam IRA Anda, itu adalah IRA kontribusi terlepas dari apakah itu tradisional atau Roth.
Rollover IRA
Ketika seseorang memiliki 401k, 403b, IRA atau akun program pensiun iuran sejenis lainnya yang telah mengumpulkan dana selama bertahun-tahun dari kontribusi, rollover dapat menjadi pilihan. Rollover memindahkan dana dari satu program pensiun ke program pensiun lainnya, seringkali dari rencana majikan ke IRA setelah pekerjaan berakhir. IRS mendefinisikan rollover IRA hanya untuk pencatatan pajak. Ketika rollover terjadi, 1099-R mengatakan berapa banyak yang keluar dari IRA dan Form 5498 mengatakan berapa banyak yang masuk ke rollover IRA baru sebagai cek dan saldo yang tidak dilakukan distribusi. Rollover IRA umumnya tidak dicampur dengan kontribusi.
Aset yang Dicampuradukkan
Perbedaan antara IRA iuran dan rollover IRA umumnya dipertahankan pada tingkat kustodian. IRS mempertahankan akuntansi melalui Formulir 1099-R dan Formulir 5498 untuk semua rollover dan menggunakan pengurangan Line 32 Anda pada Formulir 1040 untuk menghitung semua kontribusi yang dikurangkan dari pajak. Terserah kustodian IRA Anda untuk mengizinkan atau menolak pencampuran aset yang bergantung pada kemampuan administratif mereka sendiri untuk mempertahankan akuntansi yang tepat. Meskipun mungkin nyaman untuk menggulung rencana mantan perusahaan ke dalam akun campuran, Anda kehilangan kemampuan untuk menggulung aset rollover ke dalam rencana pengusaha baru jika Anda menggabungkan aset. Bagi mereka yang mungkin ingin mempertahankan opsi ini, memisahkan aset kontribusi dan rollover adalah cara yang harus dilakukan.