Daftar Isi:
Beberapa negara mengizinkan entitas pass-through untuk mengajukan pengembalian komposit tunggal untuk semua pemilik nonresiden mereka. Kemitraan, korporasi S dan perusahaan perseroan terbatas adalah entitas pass-through dengan banyak anggota. Keuntungan dari entitas diteruskan ke masing-masing anggota, yang kemudian harus menyatakan laba tersebut pada pengembalian individu. Mampu mengajukan pengembalian pajak tunggal untuk semua anggota entitas pass-through adalah kenyamanan utama dan menawarkan keuntungan lainnya. Namun, sebelum mengajukan pengembalian komposit, pahami juga kemungkinan kerugiannya.
Tabungan Persiapan Pajak
Satu keuntungan yang jelas dari pengembalian gabungan adalah bahwa setiap anggota non-residen dari entitas pass-through menghemat biaya pengajuan pengembalian individu yang diperlukan oleh keanggotaan dalam entitas. Dalam beberapa kasus, keuntungan yang satu ini melebihi kerugian yang mungkin ada. Seorang penasihat investasi terdaftar SEC, misalnya, mungkin memiliki 10 mitra. Jika penasihat memiliki klien di 15 negara - yang kemungkinan untuk penasihat investasi yang lebih besar - masing-masing pasangan biasanya mengajukan pengembalian di setiap negara bagian di mana kemitraan melakukan bisnis. Dalam contoh ini, dibutuhkan 150 pengembalian pajak yang sangat duplikat. Sebagai gantinya, kemitraan mengajukan pengembalian komposit tunggal di setiap negara bagian yang memungkinkannya. Secara teknis, pengembalian ini adalah pengembalian individual yang harus diarsipkan oleh setiap pencari nafkah bukan penduduk, kecuali bahwa ini merupakan pengajuan gabungan dari semua pengembalian individu dalam satu formulir.
Keuntungan untuk Investor Pasif
Pengembalian komposit sangat menguntungkan bagi nonresiden yang menjadi anggota kemitraan terbatas karena dalam banyak kasus mitra umum sudah memiliki informasi pendapatan yang siap untuk diajukan dan dikelola untuk menyelesaikan pengembalian komposit dengan upaya minimum. Dalam beberapa kasus, mitra umum dapat mengajukan pengembalian komposit tanpa biaya. Ketika mitra umum membebankan setiap mitra terbatas untuk pengarsipan, kemungkinan masih lebih kecil dari biaya pengarsipan untuk setiap investor.
Kerugian Biaya
Salah satu kerugian nyata bagi peserta dalam pengembalian pajak komposit adalah bahwa negara-negara sering menghitung pajak untuk setiap anggota pada tingkat pajak marginal tertinggi. Kadang-kadang, sebaliknya, negara mengenakan tarif pajak perusahaan. Dalam kedua kasus, beberapa peserta dikenakan pajak pada tingkat yang lebih tinggi daripada keadaan keuangan mereka akan diminta jika mereka mengajukan secara individual. Negara juga dapat membatasi kredit pajak atas pengembalian komposit ini atau melarang kerugian operasi bersih atau pengurangan yang akan diizinkan pada pengembalian individu. Sesuai sifat kelompoknya, pengembalian gabungan tidak mengambil keuntungan dari pengecualian pribadi masing-masing peserta.
Mengimbangi Kerugiannya
Meskipun peserta dalam pengembalian gabungan dapat membayar dengan tarif pajak yang lebih tinggi di negara bagian di mana ia bukan penduduk daripada yang terjadi dengan pengajuan individu, negara asal peserta sering memungkinkan kompensasi kredit pajak. Keuntungan tambahan yang cukup besar adalah bahwa filers dari pengembalian komposit tidak diperlukan untuk melakukan estimasi pembayaran. Secara umum, bagaimanapun, tidak ada keuntungan pajak dalam pengarsipan komposit. Tetapi di mana seorang individu berpartisipasi dalam banyak kemitraan ganda atau entitas pass-through lainnya, penghematan waktu dan biaya persiapan pajak individu cukup mengimbangi tarif pajak yang lebih tinggi dan dapat menjadikan partisipasi dalam pengembalian komposit sebagai pilihan yang lebih disukai.