Daftar Isi:
Amerika Serikat tidak memiliki pajak barang dan jasa atau pajak pertambahan nilai, tetapi sebagian besar negara memilikinya. Meskipun sebagian besar sumber berpendapat bahwa GST dan PPN hanyalah dua nama berbeda untuk pajak yang sama, beberapa tidak. Reach, sebuah perusahaan internasional yang berspesialisasi dalam perangkat lunak pajak GST, misalnya, membedakannya.
Gagasan di Balik GST
Negara-negara yang telah pergi ke GST umumnya melakukannya sebagai cara untuk mengkonsolidasikan berbagai pajak menjadi satu pajak tunggal untuk semua barang dan jasa. GST sering menggantikan beberapa kombinasi pajak cukai, bea dan pajak atas perilaku, yang meliputi pajak taruhan, barang mewah, hiburan, dan masuk ke negara itu.
GST dikenakan pada setiap tahap rantai pasokan. Pajak 6 persen, misalnya, dapat dikenakan pada pemasok bahan baku, sekali lagi pada produsen yang menggunakan bahan-bahan tersebut dan kemudian secara berturut-turut pada distributor, pengecer dan konsumen. Walaupun ini pada awalnya tampak sebagai akumulasi pajak yang memberatkan, karena setiap pembayar GST juga dikreditkan pajak untuk pembayaran itu, beban sebenarnya jauh lebih rendah.
Gagasan mendasar yang mendasari GST adalah:
• Keadilan: Semua orang membayar. Negara-negara, seperti Spanyol dan Yunani, yang telah berusaha untuk memberlakukan berbagai jenis pajak seringkali berakhir dengan banyak penipuan pajak yang kaya dan banyak orang miskin perkotaan yang terbebani pajak.
• Efisiensi: Ini menggantikan pengenaan beberapa pajak berbeda yang memakan waktu dan padat karya dengan satu pajak, sehingga menurunkan biaya overhead untuk pemerintah, produsen dan konsumen.
• Akuntabilitas: Banyak negara memiliki banyak pajak yang relatif tinggi - misalnya pada kepemilikan real estat atau bahkan entitas tertentu seperti kolam renang - tetapi dalam kebingungan berbagai pajak dan cara pengumpulan, pajak-pajak ini seringkali tidak ditagih. Karena catatan pembayaran harus dilakukan pada setiap transaksi secara berurutan dari asal ke konsumen, GST relatif mudah untuk dikawal dan karenanya dikumpulkan.
Perbedaan Antara GST dan PPN
Meskipun penjelasan tentang perbedaan antara kedua pajak tersebut banyak terdapat di Internet, sebagian besar kementerian pemerintah memperlakukannya sebagai satu pajak dengan dua nama. Dalam makalah posisi 2006, "Pedoman PPN / GST Internasional," Organisasi Internasional untuk Kerjasama dan Pengembangan Ekonomi dimulai dengan mencatat bahwa PPN itu "juga disebut pajak Barang dan Jasa." Kementerian keuangan negara lain, seperti Malaysia dan Botswana, membuat pernyataan serupa. Tidak ada negara yang memiliki PPN dan GST.
Namun demikian, mengejar perbedaan atau kekurangannya mungkin merupakan jalan buntu linguistik. Karena penerapan pajak ini, apa pun namanya, sangat bervariasi dari satu negara ke negara lain, relatif mudah untuk membahas perbedaan antara PPN satu negara dan GST negara lain. Tetapi sama mudahnya untuk membahas perbedaan pajak dari dua negara, yang keduanya menyebut pajak mereka sebagai PPN, atau antara pajak di dua negara lain, yang keduanya menyebut pajak mereka GST.
Namun, ada perbedaan antara GST / PPN dan pajak penjualan. Pajak penjualan tidak harus dikenakan pada setiap tahap rantai pasokan dan hanya dapat dikenakan pada konsumen. Banyak negara memiliki GST / PPN yang komprehensif dan pajak penjualan. Di Kanada, misalnya, beberapa provinsi memiliki apa yang oleh Badan Pendapatan Kanada disebut sebagai "GST dan HST yang diselaraskan," yang terakhir menjadi pajak penjualan provinsi yang diselaraskan dengan GST federal negara tersebut. Di provinsi-provinsi yang belum memilih untuk menggabungkan keduanya, ada dua pajak terpisah - GST federal dan pajak penjualan provinsi.