Daftar Isi:
- Pertukaran Senang-Senang
- Investasi Tertentu Dilarang
- Bersamaan - atau Hampir Begitu
- Efek Pajak dari Pertukaran
Biasanya, ketika Anda menjual investasi, pajak capital gain berlaku untuk laba apa pun yang Anda hasilkan. Tapi yang disebut Pertukaran 1031 memungkinkan Anda untuk membuang properti investasi tanpa membayar pajak capital gain, selama Anda menginvestasikan kembali hasil penjualan dalam investasi lain sesuai dengan aturan tertentu. Jika Anda seorang investor yang mempertimbangkan pertukaran 1031, pastikan Anda memahami aturan-aturan ini, karena melanggar aturan itu dapat membuat Anda bebas pajak dalam ribuan dolar.
Pertukaran Senang-Senang
Istilah "pertukaran 1031" adalah referensi ke Bagian Kode Penghasilan Internal 1031, yang mendefinisikan pertukaran tersebut. Kode pajak dan IRS sendiri sebenarnya menggunakan istilah itu pertukaran seperti-jenis. Itu karena memenuhi syarat untuk perlakuan pajak khusus pertukaran 1031, properti yang Anda singkirkan dan properti yang Anda peroleh harus dari "sejenis," atau serupa dalam "sifat, karakter, atau kelas."
Real estat biasanya dianggap sejenis dengan real estat lainnya. Aturan untuk properti pribadi - benda berwujud seperti kendaraan, emas batangan atau perangko langka - jauh lebih ketat. Mobil sejenis dengan mobil lain, misalnya, tetapi tidak dengan truk,. Komputer akan serupa dengan peralatan komputer lainnya, tetapi tidak untuk kendaraan. Seorang penasihat pajak profesional dapat membantu Anda menentukan apakah barang-barang milik pribadi adalah sejenis. Namun, real estat dan properti pribadi tak pernah sejenis seperti satu sama lain, menurut IRS.
Investasi Tertentu Dilarang
Beberapa jenis properti adalah secara khusus dilarang dari yang digunakan dalam pertukaran 1031. Ini termasuk:
- Persediaan atau barang lain yang dibeli untuk dijual kembali, bukan sebagai investasi.
- Sekuritas, seperti saham, obligasi atau derivatif.
- Hutang, seperti hak untuk menagih pembayaran hipotek atau pinjaman.
- Minat kemitraan dalam bisnis.
- Kepentingan yang menguntungkan dalam suatu kepercayaan.
- Hak untuk mengajukan gugatan terhadap pihak tertentu, juga dikenal sebagai tindakan memilih.
Jadi, misalnya, Anda tidak bisa menjual saham dengan untung dan kemudian menghindari pajak capital gain dengan membeli lebih banyak saham dan menyebutnya pertukaran 1031.
Bersamaan - atau Hampir Begitu
Dalam pertukaran 1031, Anda tidak cukup menjual satu properti dan membeli yang lain. Sebaliknya, untuk keperluan pajak, Anda bertukar satu properti dengan yang lain. Dalam pertukaran 1031 yang paling sederhana, Anda akan memiliki properti yang tidak Anda inginkan, Anda akan menemukan seseorang dengan properti sejenis melakukan inginkan, dan Anda berdua akan bertukar properti. Namun, situasi seperti itu jarang terjadi. Anda juga dapat melakukan a pertukaran ditangguhkan, di mana Anda menjual properti Anda sekarang dan membeli properti sejenis di kemudian hari sebagai bagian dari satu kesepakatan. Menurut IRS, kebanyakan orang yang melakukan pertukaran ditunda melalui fasilitator pertukaran - perantara yang menghubungkan orang yang memiliki properti yang ingin mereka tukarkan.
Saat Anda melakukan pertukaran yang ditangguhkan, batas waktu berlaku. Setelah Anda menjual properti asli, Anda memiliki 45 hari untuk mengidentifikasi properti sejenis dan 180 hari untuk menyelesaikan pembelian, atau seluruh keuntungan Anda pada penjualan menjadi kena pajak. Ini juga tenggat waktu yang ketat. Satu-satunya cara mereka dapat diperpanjang adalah jika Anda tinggal di daerah bencana yang dinyatakan oleh presiden.
Efek Pajak dari Pertukaran
Pertukaran 1031 tidak menghilangkan pajak capital gain. Sederhana saja mendorong pajak capital gain ke masa depan. Biasanya, ketika Anda menjual investasi, Anda dikenakan pajak atas capital gain Anda - uang yang Anda terima dari penjualan dikurangi Anda dasar dalam investasi. Secara umum, dasar Anda dalam aset adalah apa yang Anda bayar untuk itu, ditambah biaya apa pun yang Anda bayar untuk memperbaikinya. Dalam pertukaran 1031, basis Anda dari transfer investasi asli Anda ke yang baru. Anda akan dikenakan pajak capital gain ketika Anda menjual investasi baru - kecuali jika Anda melakukan pertukaran 1031 lainnya.