Daftar Isi:
Undang-undang Kontribusi Berwiraswasta tahun 1954, atau SECA, adalah undang-undang yang mengesahkan pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan untuk pemilik tunggal, mitra dalam kemitraan dan individu wiraswasta lainnya. SECA adalah setara dengan Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal, atau FICA, yang memberikan wewenang kepada Internal Revenue Service untuk memungut Pajak Jaminan Sosial dan Perawatan Kesehatan dari pengusaha dan karyawan. Pajak SECA biasanya disebut sebagai pajak wirausaha.
SECA dan FICA
Pajak SECA dan FICA mendanai Jaminan Sosial dan tunjangan Medicare, tetapi mereka bekerja secara berbeda. Pengusaha dan karyawan sama-sama membayar pajak FICA, biasanya dalam jumlah yang sama dihitung sebagai persentase dari pendapatan kotor."Inc." Situs web majalah mengatakan Anda berdua adalah majikan dan karyawan ketika Anda wiraswasta, jadi Anda membayar pajak SECA yang setara dengan yang dibayar oleh pemberi kerja dan karyawan. Seperti halnya FICA, pajak Jaminan Sosial SECA hanya dikenakan hingga batas pendapatan tahunan. Setiap jumlah yang diperoleh melebihi batas tidak dikenakan pajak Jaminan Sosial, tetapi terus dikenakan pajak Medicare tanpa batas penghasilan.
Menghitung Pajak SECA
Pajak SECA dinilai atas laba bersih dari wirausaha. Untuk mengetahui jumlah pajak yang harus dibayar, mulailah dengan laba sebelum pajak Anda, yang sama dengan pendapatan dikurangi biaya bisnis yang dapat dikurangkan. Sesuaikan laba bersih dengan mengalikan jumlahnya dengan 92,35 persen untuk menemukan laba bersih. Penyesuaian ini tidak termasuk bagian yang sepadan dari pajak wirausaha, yang dianggap sebagai biaya bisnis yang dapat dikurangkan.
Tarif pajak SECA adalah 12,4 persen untuk Jaminan Sosial dan 2,9 persen untuk Medicare, atau 15,3 persen secara keseluruhan. Pajak Medicare tambahan sebesar 0,9 persen hanya berlaku untuk mereka yang berpenghasilan tinggi dan menaikkan tarif pajak Medicare menjadi 3,8 persen. Lipat gandakan laba bersih sebesar 15,3 persen untuk menemukan jumlah pajak SECA yang jatuh tempo. Lipat gandakan laba bersih yang melebihi batas pendapatan pajak Jaminan Sosial dengan tarif pajak Medicare yang sesuai dan tambahkan hasilnya ke pajak SECA yang terutang.
Pajak Wiraswasta yang Mengirim
IRS mensyaratkan para wajib pajak yang mengharapkan untuk membayar lebih dari $ 1.000 dalam bentuk pajak di atas dan di atas jumlah yang dibayar di muka melalui pajak gaji untuk membayar pajak yang diperkirakan pada jadwal triwulanan. Gunakan Formulir 1040-ES untuk melaporkan taksiran pajak. Pada formulir, perkirakan penghasilan kotor, potongan, dan kredit pajak Anda yang disesuaikan. Bayangkan jumlah pajak penghasilan dan pajak wirausaha yang Anda miliki. Taksiran pajak akan jatuh tempo pada bulan April, Juni, September dan Januari tahun berikutnya pada tanggal 15 setiap bulan atau pada hari kerja pertama sesudahnya ketika tanggal 15 jatuh pada akhir pekan.
Pajak dan Pengembalian Pajak SECA
Meskipun Anda dapat mengajukan dan membayar taksiran pajak, Anda masih harus mengajukan pajak setiap tahun. Pajak SECA harus dilaporkan menggunakan formulir 1040 yang diperinci ketika laba bersih dari wirausaha melebihi $ 400. Wajib pajak wiraswasta biasanya menghitung laba bersih menggunakan Jadwal C, Laba atau Rugi Dari Bisnis. Anda mungkin memiliki penghasilan wirausaha hanya dari bekerja sebagai kontraktor independen atau posisi serupa. Dalam hal ini, klien yang membayar Anda $ 600 atau lebih harus mengirimi Anda formulir 1099-MISC dengan jumlah yang dibayarkan kepada Anda yang tercantum dalam kotak 7. Jika formulir 1099-MISC mendokumentasikan penghasilan Anda dan Anda tidak memiliki pengeluaran bisnis, Anda dapat melewati menyelesaikan Jadwal C. Gunakan Jadwal SE, Pajak Wirausaha, untuk menentukan pajak SECA.