Daftar Isi:
Layanan Pendapatan Internal (IRS) memiliki wewenang luas untuk menyelidiki pelanggaran persyaratan pelaporan pendapatan kotor Kode Pendapatan Internal ("Kode"). Formulir 4789 adalah salah satu alat yang digunakan oleh IRS untuk mencegah pencucian uang dan penggelapan pajak dengan melacak transfer sejumlah besar uang tunai.
Laporan Transaksi Mata Uang
Formulir 4789, Laporan Transaksi Mata Uang, diperkenalkan oleh IRS pada tahun 1970 setelah disahkannya Undang-Undang Kerahasiaan Bank. Diperlukan lembaga keuangan, selain kasino, untuk melaporkan kepada IRS setoran tunai, penarikan, penukaran mata uang, atau pembayaran atau transfer lainnya, lebih dari $ 10.000.
Lembaga keuangan
Lembaga keuangan yang mengajukan Formulir 4789 pada umumnya adalah bank, tetapi juga dapat berupa pialang atau dealer di sekuritas, pengirim uang atau Layanan Pos A.S., yang menggunakan formulir untuk menerbitkan wesel. Istilah 'lembaga keuangan' juga mencakup bisnis tunai tertentu, seperti cek kasir. Singkatnya, bisnis dianggap sebagai lembaga keuangan jika mencairkan cek, mengirimkan uang, atau menerbitkan, menjual, atau menebus wesel atau cek perjalanan.
Tujuan
IRS prihatin dengan memungut pajak penghasilan atas semua pendapatan, termasuk pendapatan ilegal. Ketika Amerika Serikat mengejar kejahatan terorganisir di awal abad ke-20, dan ketika perang terhadap obat-obatan berkembang seiring berjalannya abad, menjadi jelas bahwa penghindaran pajak yang terlibat dalam pencucian uang dari kegiatan ilegal terkadang merupakan satu-satunya jalan untuk mengejar hukuman pidana. Pada tahun 1970, Kongres meloloskan Undang-Undang Kerahasiaan Bank, yang memperkenalkan Formulir 4789 sebagai alat baru untuk membantu dalam penegakan dan membangun jejak kertas untuk penggunaan sejumlah besar uang tunai. IRS mengklaim bahwa persyaratan bahwa lembaga keuangan mengajukan Formulir 4789 telah menciptakan hambatan yang signifikan terhadap penggunaan keuntungan ilegal oleh penjahat yang terlibat dalam kegiatan ilegal.
Format
Formulir 4789 mengharuskan lembaga keuangan untuk mengklasifikasikan transaksi sebagai mencurigakan kecuali jika jatuh di bawah pengecualian, untuk mengumpulkan nama orang, alamat dan nomor jaminan sosial dan untuk memverifikasi informasi melalui penyajian identifikasi. Nomor akun harus dicatat, serta apakah dana itu menguntungkan orang lain. Akhirnya, lembaga pelapor harus menunjukkan jenis transaksi yang terjadi dan di mana lembaga keuangan itu berada. Formulir ini juga mensyaratkan pelaporan beberapa transaksi sebagai satu transaksi jika terjadi dalam satu hari kerja atau jika bank memiliki pengetahuan bahwa transaksi tersebut terkait.
Filing
Formulir 4789 harus diajukan ke IRS Detroit Computing Center atau IRS Center setempat dalam waktu 15 hari dari transaksi. Kegagalan untuk mengajukan laporan tunduk pada hukuman perdata dan pidana hingga $ 500.000 dan 10 tahun penjara. Lembaga pengarsipan harus menyimpan salinan laporan pada file selama 5 tahun.