Daftar Isi:
Ketika seseorang atau bisnis membayar sewa di muka, itu adalah pembayaran prabayar kepada penyewa dan sewa yang diterima di muka kepada pemiliknya. Cara akun-akun ini diperlakukan dan memengaruhi laba bersih tergantung pada apakah sewa dilaporkan untuk tujuan pelaporan keuangan atau pajak. Adalah ide yang baik untuk mempekerjakan akuntan publik bersertifikat (CPA) untuk mengelola buku Anda dan melakukan pajak Anda, karena CPA mengetahui aturan akuntansi saat ini dan undang-undang perpajakan. Jika Anda tidak yakin tentang undang-undang itu, dapatkan nasihat hukum.
Dasar-dasar Pembukuan
Sebelum menentukan cara memperlakukan prabayar dan sewa yang belum dibayar, Anda harus memahami debit dan kredit. Debit adalah notasi pembukuan yang dibuat di sisi "kiri" dari sistem akuntansi entri buku ganda yang meningkatkan nilai aset dan biaya dan mengurangi nilai akun kewajiban, pendapatan, atau ekuitas. Kredit adalah notasi yang dibuat di sisi "kanan" akun yang merupakan lawan dari debit. Ini mengurangi nilai aset atau biaya, tetapi meningkatkan nilai liabilitas, pendapatan, dan akun ekuitas. Semua entri harus seimbang; debet harus sama dengan kredit.
Pembukuan - Sewa Tidak Dibayar
Sewa yang belum merupakan pendapatan adalah jenis akun pendapatan yang ditangguhkan, karena pemilik telah menerima pendapatan sebelum menyediakan layanan. Jadi, asumsikan bahwa pemilik menerima sewa $ 1.000 untuk bulan April pada tanggal 1 April. Pemilik belum memperoleh sewa karena penyewa belum menggunakan properti untuk bulan itu. Ketika tuan tanah menerima sewa, ia mendebit uangnya sebesar $ 1.000 karena ia harus mengambil uang itu dan harus menambah rekening kasnya untuk mencerminkan hal itu. Untuk menyeimbangkan entri, ia juga mengkredit tanggung jawab sebagai akun pendapatan sewa yang ditangguhkan. Pada akhir April, pemilik akan menyediakan layanan dan sewa tidak lagi diterima, sehingga akun harus disesuaikan. Oleh karena itu, pemilik akan mendebit pendapatan sewa yang ditangguhkan sebesar $ 1.000, mengesampingkan akun kewajiban, dan pendapatan sewa kredit. Mengkreditkan pendapatan sewa pada akhirnya meningkatkan laba bersih.
Pembukuan - Sewa Prabayar
Sewa dibayar di muka adalah jenis biaya yang ditangguhkan, yang merupakan jenis aset. Jika penyewa membayar sewa $ 1.000 untuk bulan April pada tanggal 1 April, jumlah itu merupakan biaya yang ditangguhkan. Untuk mencerminkan transaksi ini pada tanggal 1 April, ia akan mengurangi saldo kasnya dengan menerapkan kredit $ 1.000 untuk aset itu. Kemudian dia akan menambah aset sewa prabayarnya dengan mendebitnya sebesar $ 1.000. Pada akhir bulan, setelah layanan diberikan, penyewa akan membayarkan nol uang sewa yang diterima di muka dengan menerapkan kredit $ 1.000 ke akun. Untuk menyeimbangkan transaksi, ia akan mendebit biaya sewa sebesar $ 1.000, yang mengurangi laba bersih.
Sewa dan Pajak
Perlakuan pendapatan dan pengeluaran sewa berbeda dari persyaratan pelaporan untuk laporan keuangan. Sewa dibayar di muka, atau sewa di muka yang diterima sebelum periode pembayaran dimaksudkan, termasuk dalam tahun pajak yang diterima terlepas dari periode yang dicakup. Ini meningkatkan total penghasilan kena pajak. Jika Anda seorang penyewa yang memiliki sewa prabayar, penting untuk dicatat bahwa hanya pengeluaran yang dikaitkan dengan tujuan bisnis yang dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak.Jika Anda menyewa sesuatu untuk bisnis, kapan Anda dapat mengurangi biaya ini tergantung pada metode akuntansi Anda. Jika Anda seorang pembayar pajak berbasis uang tunai, dan kebanyakan orang, biayanya dapat dikurangkan ketika Anda membayar tunai. Jika Anda seorang pembayar pajak berbasis akrual, biaya hanya dapat dikurangkan ketika peristiwa yang menghasilkan biaya telah sepenuhnya terjadi, seperti periode waktu sewa prabayar yang dimaksudkan untuk menutup telah berlalu.