Daftar Isi:
Depresiasi adalah penghapusan pajak yang tersedia untuk aset bisnis dan investasi. Ini memungkinkan Anda untuk mengurangi biaya penuh aset dalam jangka waktu yang lama. Ketika Anda menjual properti bisnis atau investasi, Anda akan dikenakan pajak 25 persen untuk semua penyusutan yang telah Anda klaim.
Memahami Depresiasi
Selama revolusi industri, bisnis menemukan diri mereka berinvestasi dalam mesin dan struktur yang semakin besar. Perusahaan kereta api khususnya memiliki pengeluaran besar pada tahun-tahun mereka memperoleh lokomotif baru. Dalam sistem akuntansi saat itu, perusahaan-perusahaan ini akan menunjukkan kerugian besar pada tahun investasi itu dibuat, menutupi apa yang kadang-kadang merupakan bisnis yang mendasari keuntungan. Aset itu memiliki masa manfaat terbatas dan pada akhirnya harus diganti, menghasilkan biaya besar lainnya. Untuk memperlancar laporan laba rugi dan bantuan dalam perencanaan bisnis jangka panjang, perusahaan mengurangi proporsi kecil dari biaya aset-aset ini setiap tahun selama umur aset, bukan semua dalam satu tahun. Proses akuntansi ini diketahui dan, pada tahun 1913, diadopsi sebagai pengurang pajak oleh Internal Revenue Service.
Perhitungan Depresiasi
Aturan depresiasi IRS tidak sesederhana konsep. IRS memungkinkan untuk dua metode penyusutan utama: GDS (sistem depresiasi umum) dan ADS (sistem depresiasi alternatif). Dalam GDS, Anda dapat menggunakan depresiasi garis lurus, yang menghasilkan pengurangan yang sama setiap tahun selama umur aset, atau salah satu dari dua jenis depresiasi dipercepat, yang memungkinkan Anda untuk mendepresiasi lebih banyak pada tahun-tahun awal layanan aset. Di ADS, Anda harus memilih depresiasi garis lurus.
Aturan merebut kembali
Ketika Anda menjual properti sewaan, Anda akan berhutang atas apa yang disebut pajak capital gain atas laba. Ini adalah pajak tetap 15 persen, yang lebih rendah daripada tarif rata-rata yang harus dibayar pemilik properti sewa atas pendapatan biasa dari upah. Selain itu, Anda harus mengidentifikasi jumlah total penyusutan yang Anda klaim pada properti selama semua tahun kepemilikan. Jumlah itu dikenakan pajak 25 persen.
Menunda Pengambilan Kembali
Bagian 1031 dari Internal Revenue Code memungkinkan investor real estat untuk menjual properti sewaan tanpa harus membayar pajak atas laba, yang disebut capital gain, atau depresiasi ketika ia menjual properti melalui apa yang dikenal sebagai pertukaran yang ditangguhkan atau pertukaran 1031. Dalam proses ini, pihak ketiga yang disebut perantara yang memenuhi syarat memegang semua hasil dari penjualan sampai dana berpindah ke pembelian properti pengganti. Properti pengganti harus diidentifikasi dalam waktu 45 hari sejak penjualan properti pertama, dan properti itu harus ditutup kembali dalam waktu enam bulan sejak penjualan. Tidak ada batasan berapa kali Anda dapat membeli dan menjual melalui 1031 bursa. Jika Anda terus menggunakan proses ini dengan setiap penjualan berikutnya, Anda tidak akan pernah membayar pajak penguasaan kembali atau capital gain.