Daftar Isi:
Kongres menciptakan Pengaturan Pensiun Individual, atau IRA, pada tahun 1974, dengan disahkannya Undang-Undang Keamanan Penghasilan Pensiun Karyawan tahun 1974. Kongres ingin memberikan cara bagi pekerja yang tidak ditanggung oleh pensiun di tempat kerja untuk menabung untuk pensiun mereka. Kongres bermaksud IRA menjadi bagian dari "bangku berkaki tiga" dari pendapatan pensiun: Selain tabungan individu, dua kaki lainnya adalah pensiun tradisional dan tunjangan Jaminan Sosial.
Perlakuan Pajak dari IRA
Kontribusi untuk IRA tradisional dapat dikurangkan dari pajak, hingga maksimum $ 5.000 per tahun untuk sebagian besar pekerja. Kongres memungkinkan pekerja di atas usia 50 tahun untuk membuat kontribusi tambahan sebesar $ 1.000 per tahun dalam kontribusi "mengejar ketinggalan". Aset dalam IRA mengakumulasi pajak tangguhan. Artinya, tidak ada pajak penghasilan yang dibayarkan atas dividen, dan tidak ada pajak capital gain yang jatuh tempo ketika Anda menjual aset IRA dengan untung. Aset yang ditarik setelah usia 59 1/2 dikenai pajak sebagai pendapatan, dan denda 10% penarikan awal mungkin berlaku untuk penarikan yang dilakukan sebelum usia 59 1/2.
Diperlukan Distribusi Minimum
IRA tidak pernah dimaksudkan untuk menjadi tumpangan gratis dari perpajakan. IRS tidak akan mengizinkan Anda untuk menunda pajak pada IRA selamanya: Alih-alih, undang-undang mengharuskan Anda untuk mulai melakukan penarikan - dan dikenakan pajak - mulai April pertama tahun setelah tahun di mana Anda berusia 70 1/2 tahun.
Mencari Persentase RMD
Anda dapat memperkirakan distribusi minimum yang disyaratkan Anda sendiri (RMD) dengan mencari harapan hidup Anda dan membagi saldo IRA akhir tahun Anda dengan jumlah tahun harapan hidup, baik untuk diri sendiri, atau harapan hidup bersama untuk Anda dan pasangan. Gunakan tabel yang diberikan dalam Lampiran C Publikasi IRS 590, Pengaturan Pensiun Individual (Lihat Sumberdaya).
Batasan
Anda tidak dapat berguling ke Roth IRA atau program pensiun lain yang sebagian dari aset IRA Anda harus distribusikan, atau tarik, selama tahun pajak berjalan. Aturan khusus berlaku untuk mendistribusikan dari anuitas pensiun dalam IRA. Selain itu, jika pasangan Anda 10 tahun atau lebih muda dari Anda, Anda harus menggunakan tabel II dari Lampiran C, tabel aktuaria Bersama dan Survivor Terakhir, untuk menghitung minimum yang Anda butuhkan.
Pertimbangan
Jika Anda gagal mengambil RMD, IRS akan mengenakan biaya penalti 50 persen dari RMD yang seharusnya Anda ambil. Anda mungkin ingin membelanjakan IRA tradisional Anda dan aset 401k terlebih dahulu, kemudian menghabiskan sumber pendapatan yang tidak dapat diuangkan, seperti Roth IRA dan nilai tunai asuransi jiwa.
Anda mungkin juga ingin membagi penghasilan antara sumber yang kena pajak dan tidak dapat diuangkan, sehingga penghasilan kena pajak Anda tidak mendorong Anda ke golongan pajak yang lebih tinggi - teknik perencanaan yang disebut "diversifikasi pajak."