Daftar Isi:
Setelah amandemen ke-16 Konstitusi AS disahkan pada tahun 1913, memberikan pemerintah federal hak atas penghasilan pajak, Kongres menciptakan tujuh kurung pajak. Beberapa tahun kemudian, pada tahun 1918, jumlah kurung pajak telah meningkat menjadi 55. Seiring waktu, jumlah kurung pajak di AS telah menurun. Hanya ada dua tanda kurung pada tahun 1988. Namun, untuk tahun pajak 2014 dan 2015, orang Amerika jatuh ke dalam tujuh tanda kurung berdasarkan tingkat pendapatan. Braket pajak Anda menentukan kewajiban pajak federal Anda.
Memahami Tingkat Marginal
Kurung pajak A.S. didasarkan pada tarif pajak marjinal - tarif pada dolar penghasilan tertinggi Anda. Misalnya, pada tahun 2014, braket terendah adalah untuk penghasilan kena pajak hingga $ 9.075. Untuk pembayar pajak tunggal, tarif pajak adalah 10 persen. Tingkat kedua termasuk pajak 15 persen tambahan untuk semua pendapatan di atas $ 9.075 hingga $ 36.900. Jadi, seorang wajib pajak yang mengajukan sendiri dan menghasilkan $ 29.075 dalam penghasilan kena pajak akan membayar 10 persen dari $ 9.075 pertama - atau $ 907,50 - ditambah 15 persen pada $ 20.000 berikutnya - atau $ 3.000. Dalam contoh ini, total kewajiban pajak adalah $ 3,907.50.
Faktor Efektif
Kurung pajak didasarkan pada penghasilan kena pajak. Itu berarti pengurangan dan penyesuaian Anda terhadap pendapatan, ketika mengajukan pajak, dapat membuat Anda masuk dalam golongan pajak yang lebih tinggi atau lebih rendah berdasarkan situasi keuangan pribadi Anda. Selain itu, status pengarsipan Anda memengaruhi tarif pajak Anda. Misalnya, tingkat terendah 10 persen berlaku untuk penghasilan kena pajak hingga $ 12.950 untuk wajib pajak yang mengajukan sebagai kepala rumah tangga dan hingga $ 18.150 untuk wajib pajak yang sudah menikah yang mengajukan bersama. Tabel pajak yang disediakan oleh Internal Revenue Service kepada pelapor memiliki tingkat marjinal untuk berbagai tanda kurung yang dimasukkan ke dalam bagan.
Kurung Tengah
Tingkat ketiga dalam kurung pajak A.S. untuk wajib pajak tunggal mencakup pendapatan kena pajak lebih dari $ 36.900 hingga $ 89.350. Berdasarkan tarif marjinal, dalam golongan ini wajib pajak membayar 10 persen dari $ 9.075 pertama dari penghasilan kena pajak, 15 persen dari penghasilan di atas $ 9.075 hingga $ 36.900 dan 25 persen pada penghasilan kena pajak di atas $ 36.900 hingga $ 89.350. Braket keempat mencakup tarif yang sama dengan yang ketiga dan menambahkan tarif pajak 28 persen ke pendapatan di atas $ 89.350 hingga $ 186.350.
Kurung Tertinggi
Wajib pajak tunggal di braket kelima membayar tarif 10, 15, 25, dan 28 persen yang sama pada tingkat pendapatan progresif dalam empat kurung pertama ditambah 33 persen pada semua penghasilan di atas $ 186.350 hingga $ 405.100, di mana tingkat keenam dimulai. Tingkat keenam untuk wajib pajak tunggal adalah tingkat 35 persen dari penghasilan di atas $ 405.100 hingga $ 406.750, ambang batas untuk golongan pajak ketujuh dan tertinggi. Penghasilan kena pajak di atas $ 406.750 dikenakan pajak dengan tarif 39,6 persen untuk pembayar pajak tunggal.
Tarif berbeda untuk pembayar pajak dengan status pengarsipan lainnya. Misalnya, golongan pajak kelima untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama-sama mulai dari $ 226.850 dan naik menjadi $ 405.100. Braket keenam termasuk penghasilan dari $ 405.100 hingga $ 457.600. Wajib Pajak yang menikah yang mengajukan bersama-sama yang menghasilkan lebih dari $ 457.600 dalam penghasilan kena pajak masuk dalam golongan pajak tertinggi.
Distribusi pendapatan
Berdasarkan pendapatan rumah tangga 2013, kebanyakan orang Amerika masuk ke dalam kurung pajak penghasilan menengah. Sekitar sepertiga rumah tangga berada dalam kurung terendah dan sekitar seperlima dari rumah tangga AS berada dalam kurung pajak teratas, menurut data sensus yang dianalisis oleh Pew Research Center.