Apakah Dividen Pajak Dapat Dikurangi?

Langkah

Perusahaan memberikan pengembalian kepada investor mereka dengan membayar distribusi dividen. Jumlah pembayaran ini mewakili pendapatan yang telah diakumulasikan pada periode sebelumnya. Akumulasi pendapatan berada di bagian ekuitas dalam neraca perusahaan. Pengurangan ekuitas berdasarkan distribusi dividen umumnya tidak merupakan peristiwa kena pajak untuk keperluan pajak pendapatan federal. Mengambil perspektif lain tentang masalah ini, perhatikan bahwa perusahaan menghitung akumulasi laba setiap tahun secara bersih. Ini berarti bahwa semua biaya yang dapat dikurangkan telah diterapkan terhadap pendapatan kotor dalam menentukan laba bersih. Oleh karena itu, ketika perusahaan membayar dividen, itu tidak mendapatkan pengurangan pajak lain karena sebelumnya telah mengurangi semua biaya yang diperbolehkan dalam menghitung jumlah pendapatan yang mendasarinya.

Distributor Dividen

Penerima Dividen

Langkah

Pemegang saham yang menerima dividen memperhitungkannya sebagai bentuk penghasilan kena pajak. Sebagai aturan umum, Internal Revenue Service membebani warga negara atas semua pendapatan dari sumber apa pun yang diperoleh. Namun, ada beberapa pengecualian terhadap aturan tersebut. Yaitu, pemegang saham individu yang menerima dividen yang memenuhi syarat memperlakukan pendapatan yang mirip dengan capital gain. Tingkat pajak yang lebih rendah (biasanya 15 persen untuk sebagian besar wajib pajak) berlaku untuk capital gain. Agar dividen memenuhi syarat untuk mengurangi tarif pajak, saham perusahaan yang mendasari umumnya harus disimpan selama lebih dari 60 hari.

Penerima Perusahaan

Langkah

Perusahaan dengan pendapatan dividen tidak mendapatkan tarif pajak capital gain yang dikurangi, tetapi mereka biasanya dapat mengklaim pengurangan dividen yang diterima. Besarnya pengurangan dividen yang diterima tergantung pada kepemilikan relatif yang dipelihara dalam perusahaan distribusi. Kode pajak biasanya memungkinkan pengurangan untuk jumlah penuh dividen yang diterima dari perusahaan yang dimiliki 80 persen atau lebih. Pemegang saham perusahaan yang memiliki antara 20 persen dan 79 persen perusahaan dapat mengurangi 80 persen dari dividen yang diterima. Kepemilikan kepemilikan kurang dari 20 persen menimbulkan 70% dividen yang diterima, dikurangi.

Perusahaan Asing Terkendali

Langkah

Perhatikan bahwa pemegang saham korporasi tidak boleh menerima pengurangan dividen yang diterima untuk dividen apa pun yang diterima dari perusahaan asing yang dikendalikan. Undang-undang menganggap kontrol ada dengan kepemilikan saham lebih dari 50 persen di perusahaan asing. Namun, dividen yang diterima dari perusahaan asing yang dikendalikan dapat memenuhi syarat untuk kredit pajak asing diimbangi dengan kewajiban pajak penghasilan perusahaan. Jumlah kredit sebanding dengan jumlah pajak asing yang sebenarnya dibayarkan oleh perusahaan asing yang dikendalikan pada pendapatan yang mendasarinya. Perhatikan bahwa hanya pemegang saham perusahaan (dan bukan individu) yang mendapatkan kredit untuk pajak yang dibayarkan oleh perusahaan asing yang dikendalikannya.