Daftar Isi:
Pada tahun 2009, sekitar 2,5 juta orang mengajukan pengembalian pajak dengan pendapatan kotor yang disesuaikan sebesar nol atau AGI negatif. Bagi orang selain pemilik bisnis, ini berarti tidak ada pajak yang terutang selama tahun berjalan, tetapi "kerugian" tidak mempengaruhi tahun pajak lainnya. Untuk pemilik bisnis, AGI negatif dapat berarti kerugian dapat dilakukan kembali atau maju untuk mengurangi tagihan pajak di tahun-tahun lain.
Definisi
Ada tiga angka pendapatan yang relevan untuk tujuan pajak. Penghasilan kotor adalah jumlah aktual penghasilan yang diterima seseorang seperti gaji. Untuk pemilik bisnis, ini termasuk keuntungan daripada pendapatan. Penghasilan bruto disesuaikan adalah pendapatan bruto dikurangi apa pun pada daftar IRS tertentu, dirinci pada baris 23 sampai 35 dari formulir pajak 1040; contohnya termasuk pembayaran rekening tabungan kesehatan dan bunga pinjaman siswa. Penghasilan kena pajak disesuaikan penghasilan kotor dikurangi pengurangan yang diijinkan: ini dapat diperinci biaya atau jumlah standar berdasarkan keadaan wajib pajak.
AGI Negatif dimungkinkan
Sangat jarang seseorang memiliki AGI negatif, tetapi itu mungkin. Biasanya hanya akan terjadi jika seseorang berpenghasilan sangat rendah; misalnya, hanya menerima tunjangan pengangguran tetapi masih membayar jumlah yang menurunkan AGI, seperti biaya sekolah atau asuransi kesehatan sebagai wiraswasta. Itu juga bisa terjadi jika pemilik bisnis merugi.
Karyawan dan Orang Pengangguran
Jika Anda tidak menjalankan bisnis, memiliki AGI negatif tidak berpengaruh pada pengembalian pajak masa lalu atau masa depan. Ini berarti bahwa tidak akan ada pajak penghasilan federal yang dibayarkan untuk tahun ini karena AGI negatif menjamin bahwa penghasilan kena pajak akan negatif. Namun, pendapatan "negatif" ini tidak dapat diperhitungkan dalam pengajuan dan perhitungan pajak tahun depan.
Bisnis
Jika Anda menjalankan bisnis sebagai pemilik tunggal, dan kerugian pada bisnis telah berkontribusi pada AGI negatif Anda, dan dengan demikian pada gilirannya merupakan penghasilan kena pajak negatif, Anda mungkin dapat menerapkan sebagian dari kerugian ini pada tahun pajak yang berbeda. Umumnya Anda harus terlebih dahulu menerapkan kerugian pada pendapatan dari dua tahun terakhir untuk melihat apakah Anda memenuhi syarat untuk pengembalian uang, dan kemudian menerapkan sisa kerugian pada tahun pajak mendatang.
Untuk menggunakan fasilitas ini, Anda harus mengisi Formulir IRS 1045. Ini melibatkan penghitungan ulang angka-angka untuk tahun tersebut dengan cara yang berarti beberapa biaya yang mengubah pendapatan kotor menjadi AGI tidak termasuk dalam perhitungan, atau tunduk pada batasan. Anda kemudian menghitung ulang pengurangan yang diperbolehkan, yang mungkin dipengaruhi oleh AGI yang direvisi, dan kemudian menghitung angka pendapatan kena pajak yang direvisi. Jika angka ini masih negatif, ini merupakan "kerugian" yang dapat Anda terapkan pada tahun pajak sebelumnya atau yang akan datang.