Daftar Isi:
Hutang yang diampuni atau dibatalkan selalu dikenakan pajak, tetapi pihak yang bertanggung jawab untuk membayarnya tergantung pada keadaan. Umumnya, hanya utang yang diampuni oleh pemberi pinjaman komersial yang menghasilkan beban pajak yang meningkat kepada orang yang berutang uang. Situasi ini umumnya tidak berlaku dalam kasus di mana utang dibatalkan karena kematian. Skenario yang lebih mungkin adalah bahwa utang itu diampuni dalam surat wasiat orang yang meninggal, atau ahli waris dari warisan yang menerima hutang memaafkannya. Dalam kasus ini pemegang hutang harus membayar pajak, baik melalui pajak tanah atau pajak hadiah.
Pembatalan Utang
Utang yang diampuni dapat dikenakan pajak untuk individu yang berutang uang ketika pemegang utang adalah pemberi pinjaman komersial, seperti bank. Jumlah pajak yang Anda laporkan adalah jumlah utang yang terhutang saat Anda membayar utang. Jadi jika Anda meminjam $ 100.000 dan membayar kembali $ 20.000 sebelum pembatalan, Anda akan memiliki $ 80.000 dalam penghasilan yang bisa dilaporkan. Jika utang itu dimaafkan karena debitur bangkrut atau bangkrut, utang yang dimaafkan tidak kena pajak. Namun, pengurangan pajak masa depan dan dasar aset harus dikurangi sehingga debitur harus membayar lebih banyak pajak di masa depan.
Pajak Bumi
Pajak tanah adalah pajak federal atas properti yang dimiliki oleh orang yang meninggal dan memiliki hak untuk memberikan kepada penerima manfaat setelah kematian mereka. Perkebunan ini terdiri dari properti di mana almarhum memiliki kepentingan kepemilikan. Ini termasuk uang yang harus dia bayar. Terlepas dari apakah hutang diakhiri setelah kematian almarhum, harta warisan harus menyertakan hutang dalam harta kotor. Satu-satunya cara agar hutang diakhiri setelah kematian, tidak ada kontingensi dalam instrumen hutang, adalah melalui kehendak orang yang meninggal. Surat wasiat adalah catatan tertulis dari keinginan almarhum tentang bagaimana hartanya akan didistribusikan. Jika surat wasiat itu membebaskan debitor dari melunasi utangnya, debitor tidak perlu melaporkan pendapatannya atas pengembalian pribadinya.
Pajak Hadiah
Jika hutang ditransfer oleh orang yang meninggal dalam kehendaknya kepada pihak ketiga dan kemudian pihak itu mengampuni pinjaman, pihak yang mengampuni umumnya harus membayar pajak hadiah. Pajak hadiah adalah retribusi pada semua transaksi di mana suatu pihak menerima properti tanpa membayar harga penuh, dan motivasi untuk transaksi tersebut adalah niat donatif. Pajak dinilai pada orang yang menyumbangkan properti; orang yang menerima hadiah tidak dikenai biaya apa pun. Hanya hadiah untuk seseorang yang melebihi $ 13.000, atau $ 26.000 jika diberikan oleh pasangan yang sudah menikah, yang dapat dikenakan pajak. Jika suatu utang diampuni, itu akan dianggap sebagai hadiah karena pertimbangan penuh untuk kewajiban itu tidak diterima sebagai imbalan atas pengampunan utang.
Pertimbangan
Jika Anda adalah seorang pelaksana suatu warisan, berkonsultasilah dengan seorang pengacara berlisensi di wilayah Anda untuk memastikan bahwa Anda mematuhi semua undang-undang negara bagian mengenai distribusi properti warisan itu. Ketika menyelesaikan pengembalian pajak pribadi, real, atau hadiah, konsultasikan dengan akuntan publik bersertifikat (CPA) untuk memastikan bahwa pengembaliannya diajukan dengan tepat. Meskipun segala upaya telah dilakukan untuk memastikan kelengkapan dan akurasi artikel ini, artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat hukum.