Apakah Pajak Wali Amanat Dikurangi?

Biaya fidusia wali amanat normal yang dibayarkan kepada wali amanat untuk mengelola trust adalah barang yang dapat dikurangkan untuk keperluan pajak pendapatan federal. Pengurangan yang diklaim adalah item yang dapat dikurangkan dari pengembalian pajak trust, karena trust adalah pembayar pajak, atau diteruskan ke penerima trust, tergantung pada jenis entitas dari trust yang mengajukan pengembalian.

Pemberi akan memotong biaya wali yang dibayarkan pada formulir pengembalian pajak penghasilan pribadinya 1040.

Kepercayaan Penasihat Standar

Internal Revenue Code memperlakukan pemberi kepercayaan sebagai pemilik pemberi kepercayaan untuk tujuan pajak. Trust pemberi hibah mengajukan Formulir 1041 dengan Layanan Pendapatan Internal yang berisi informasi terbatas, dan tidak serumit jenis kepercayaan lainnya. Formulir 1041 menciptakan pass-through untuk pendapatan dan pengurangan dan memiliki lampiran yang menunjukkan semua item dikenakan pajak kepada pemberi. Biaya wali amanat pada lampiran ditampilkan sebagai barang yang dapat dikurangkan untuk pemberi, dan pemberi hibah akan mengurangi biaya wali amanat yang dibayarkan pada formulir pengembalian pajak penghasilan pribadinya. Formulir 1040.

Trust Sederhana dan Kompleks

Perwalian yang sederhana dan kompleks mengajukan Formulir 1041 yang luas dengan Internal Revenue Service. Setelah menyelesaikan Formulir 1041, Formulir K-1 menghasilkan yang menunjukkan informasi yang harus dilaporkan oleh penerima manfaat perwalian tentang SPT pajak penghasilan pribadinya. Formulir 1040. Dalam situasi ini, perwalian sebagai wajib pajak mengklaim pengurangan biaya wali pada baris 12 Formulir pajak 1041. Setiap bagian dari biaya wali amanat yang dapat diatribusikan kepada bagian penerima manfaat yang menerima Formulir K-1 dikeluarkan sebelum dikeluarkannya Formulir K-1. Penerima perwalian tidak dapat memotong biaya tambahan perwalian pada Formulir 1040 pribadi mereka, karena mereka hanya dapat melaporkan informasi yang terkandung dalam Formulir K-1.

Split Trust Bunga Amal

Kepercayaan amal dengan bunga terpisah memiliki penerima manfaat perwalian individu saat ini dengan pokok kepercayaan yang dibayarkan untuk amal pada akhir masa kepercayaan, atau memiliki penerima bantuan amal saat ini dengan pokok yang dibayarkan kepada individu di akhir masa kepercayaan. Perwalian-perwalian ini mengajukan Pengembalian Informasi Percaya Bunga Kepentingan Split, Formulir Layanan Pendapatan Internal 5227. Formulir 5227 mirip dengan Formulir 1041, karena biaya perwalian tersebut dapat dikurangkan dari perwalian pada baris 19 formulir. Seperti halnya perwalian yang sederhana dan kompleks, penerima perwalian perorangan tidak dapat memotong biaya perwalian atas pengembalian pajak penghasilan pribadi masing-masing, dan pengurangan tersebut diterapkan pada tingkat pengembalian pajak perwalian.

Pengembalian Negara dan Nasihat Profesional

Setiap negara bagian memiliki keunikan tentang pajak negara yang terutang, dan beberapa negara bagian mewajibkan pengembalian pajak penghasilan perwalian dan sebagian tidak. Untuk negara bagian yang memang membutuhkan pengembalian pajak pendapatan perwalian, setiap negara bagian memiliki persyaratan berbeda tentang item yang dapat dikurangkan yang diklaim sebagai pengembalian, yang mencakup pengurangan biaya trustee. Jika perwalian memiliki situs di yurisdiksi yang mengharuskan pengajuan pajak negara untuk perwalian, konsultasikan dengan CPA atau pengacara pajak yang memahami undang-undang perpajakan negara. Ini juga merupakan ide yang baik untuk berkonsultasi dengan CPA profesional mengenai pengajuan pajak trust, karena hukum pajak trust sering berubah.