Daftar Isi:
Layanan Pendapatan Internal memungkinkan, tetapi tidak mengharuskan, bahwa 403 (b) rencana pensiun menawarkan penarikan kesulitan. Majikan memutuskan apakah penarikan kesulitan semacam itu diizinkan. Selain itu, pengusaha tidak hanya memiliki hak untuk mengikuti pedoman IRS atau menetapkan kriteria lain untuk menentukan apa yang merupakan kesulitan keuangan, tetapi juga untuk memutuskan apakah akan membatasi jumlah dan jenis dana yang tersedia untuk distribusi. Namun, 403 (b) paket yang menawarkan opsi harus mengikuti pedoman IRS.
Parameter Kesulitan IRS
Meskipun majikan memiliki peluang besar dalam membuat rencana penarikan kesulitan tertulis, semua rencana harus mengikuti dua pedoman IRS yang penting. Pedoman pertama mengatakan harus ada "kebutuhan finansial yang mendesak dan berat," dan yang kedua mengatakan jumlah penarikan hanya bisa menjadi jumlah yang diperlukan untuk memenuhi kebutuhan keuangan dan membayar pajak atau hukuman apa pun yang dihasilkan dari distribusi kesulitan.
Kebutuhan Keuangan Umum
IRS menguraikan enam kebutuhan keuangan langsung dan berat yang umum yang digunakan sebagian besar pemberi kerja sebagai kriteria kelayakan dalam rencana penarikan kesulitan. Biaya-biaya ini, yang mungkin berhubungan dengan Anda, pasangan Anda dan anak-anak tanggungan Anda, termasuk:
- Biaya untuk perawatan medis
- Biaya yang terkait langsung dengan pembelian rumah
- Biaya pendidikan pasca sekolah menengah akan jatuh tempo dalam 12 bulan ke depan
- Pembayaran diperlukan untuk menghindari pengusiran atau penyitaan
- Biaya pemakaman
- Biaya perbaikan rumah tertentu
Keterbatasan umum
Seorang majikan memiliki hak untuk membatasi jumlah dolar dari penarikan kesulitan keuangan, bahkan jika kebutuhan Anda memenuhi semua pedoman kelayakan lainnya. Misalnya, majikan dapat membatasi penarikan hingga maksimum $ 5.000, bahkan jika $ 8.000 diperlukan untuk memenuhi kebutuhan mendesak Anda. Selain itu, meskipun sebagian besar pengusaha tidak memberikan kontribusi yang sesuai dengan rencana 403 (b), mereka yang melakukan hal itu dapat membuat kontribusi yang cocok tidak memenuhi syarat sebagai bagian dari penarikan kesulitan. Jika Anda berkontribusi $ 10.000 dan perusahaan Anda memberikan kontribusi $ 3.000, jumlah maksimum yang tersedia adalah $ 10.000.
Pajak dan Denda
A 403 (b) penarikan kesulitan dikenakan pajak yang sama dan hukuman yang dikenakan IRS pada penarikan awal dari rencana pensiun yang memenuhi syarat lainnya. Jika Anda menarik uang sebelum mencapai usia 59 1/2 tahun, IRS mengenakan denda tambahan 10 persen di samping menimbulkan kewajiban pajak penghasilan untuk distribusi dengan tarif pajak Anda saat ini. Misalnya, jika memenuhi kesulitan keuangan Anda membutuhkan $ 10.000 dan saat ini Anda berada dalam kelompok pajak 25 persen, Anda akan dikenai tagihan pajak $ 3.500. Majikan Anda memiliki opsi untuk memungkinkan Anda menarik $ 13.500 untuk memenuhi kebutuhan finansial dan membayar pajak Anda.