Berapa Lama Setelah Tanggal Kematian, Apakah Saya Harus Menilai Properti Nyata yang Dimiliki dalam Perwalian?

Suami dan istri yang memiliki properti dan aset lainnya sering membangun kepercayaan hidup. Perwalian menghindari surat pengesahan hakim, melindungi aset dan memastikan bahwa penerima menerima aset sesuai dengan keinginan pemilik, yang disebut pemberi hibah. Setelah kematian pemberi terakhir, kepercayaan menjadi tidak dapat dibatalkan. Properti riil harus dinilai, karena properti ditandai naik atau turun ke nilai pasar wajar pada saat kematian pemberi akhir.

Bidikan lebar rumah modern dengan kredit halaman depan yang besar: gambar altrendo / Stockbyte / Getty Images

Penilaian Diperlukan

Internal Revenue Service membutuhkan penilaian properti nyata setelah kematian pemberi akhir karena dua alasan: Untuk menentukan nilai real dan untuk menetapkan dasar properti yang dipercaya. Jika nilai real melebihi jumlah pembebasan yang berlaku saat ini, nilai di atas pembebasan dikenai pajak tanah. Bahkan jika nilai real estat jatuh pada atau di bawah jumlah pembebasan, penilaian menetapkan dasar properti kepada penerima manfaat. Suatu penilaian melayani beberapa tujuan: Ini menambah nilai kepercayaan total untuk menghitung distribusi kepada penerima manfaat, untuk menentukan keuntungan atau kerugian dari penjualan properti dalam kepercayaan, dan, untuk real estat sewa, untuk menghitung ulang dasar penyusutan sebagai pengurang dari pendapatan sewa kepercayaan.

Masalah Waktu Penilaian

Wali amanat dapat memilih satu dari dua tanggal penilaian: Entah tanggal kematian pemberi akhir atau enam bulan setelah kematian, disebut tanggal penilaian alternatif. IRS tidak menetapkan tanggal untuk menyelesaikan penilaian, dan waktunya harus ditentukan untuk mengambil keuntungan dari pasar yang naik atau turun dan memaksimalkan manfaat pajak. Sebagai contoh, jika real estat tunduk pada tarif tinggi pajak real, yang bisa lebih dari setengah nilai real estat, suatu penilaian dapat ditentukan waktunya untuk menetapkan nilai pasar serendah mungkin untuk mengurangi pajak real. Suatu penilaian harus diselesaikan sebelum pengembalian pajak tanah dapat dihitung dan diajukan. Pengembalian pajak akan jatuh tempo sembilan bulan setelah kematian almarhum.

Penilaian untuk Basis Kepercayaan

Untuk menetapkan nilai properti dalam suatu perwalian, perwalian mungkin ingin mengatur waktu penilaian untuk mengenali nilai setinggi mungkin. Jika wali menjual properti dalam wali atau membagikannya kepada penerima untuk kemudian menjual, basis yang lebih tinggi meminimalkan pajak capital gain jika menjual lebih dari nilai yang dinilai. Untuk real estat sewa, nilai yang lebih tinggi meningkatkan biaya penyusutan terhadap pendapatan sewa.

Masalah Estat Nilai Tinggi

Untuk perkebunan bernilai tinggi, pajak perkebunan dan pajak capital gain mungkin merupakan faktor dalam menentukan waktu dan tanggal penilaian penilaian. Konsultan pajak yang berkualifikasi dapat membantu menghitung konsekuensi pajak untuk keuntungan maksimum.

Penilaian Retrospektif

Penilaian yang dekat dengan tanggal kematian pemberi terakhir adalah yang paling akurat. Namun, penilai profesional yang memenuhi syarat dapat meneliti catatan sejarah untuk melakukan penilaian retrospektif bahkan bertahun-tahun setelah tanggal kematian. Pengembalian pajak tanah memiliki tingkat audit yang tinggi oleh Internal Revenue Service. Jika IRS menentang penilaian properti, penilaian di dekat tanggal kematian memiliki kredibilitas lebih besar daripada penilaian yang dilakukan jauh di kemudian hari.