Daftar Isi:
Penyusutan terjadi selama masa manfaat peralatan dan banyak perbaikan. Dengan perencanaan dan dokumentasi yang tepat, pemilik bisnis dan real estat yang terkait dengan investasi dapat memaksimalkan manfaat pajak dengan mengklaim penyusutan pada perbaikan lahan yang diizinkan. Memahami jenis perbaikan apa yang memenuhi syarat untuk penyusutan akan membantu orang merencanakan waktu pajak dengan lebih baik.
Definisi
Depresiasi mengacu pada "alokasi biaya aset untuk periode akuntansi yang diuntungkan," kata Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Alokasikan biaya berdasarkan umur perbaikan dan biaya pemeliharaan dan perbaikan tertentu. Wajib Pajak dapat mendepresiasi perbaikan tertentu untuk tanah yang dimiliki, tetapi bukan tanah itu sendiri.
Identifikasi
Jangan mendepresiasikan biaya untuk memperoleh tanah, seperti survei dan biaya. Pemilik tanah juga tidak boleh mendepresiasi perbaikan tanah yang menambah nilai tanah untuk penggunaan non-spesifik, seperti menilai properti untuk menaikkan levelnya atau meletakkan jalan dan alas jalan. Biaya perbaikan seperti itu meningkatkan basis di properti daripada terdepresiasi.
Lakukan depresiasi perbaikan yang khusus penggunaan, seperti jalan sementara ke tempat kerja atau penilaian lapangan golf, atau akan aus seiring berjalannya waktu dan membutuhkan penggantian, seperti permukaan jalan. Selidiki kemungkinan depresiasi biaya perbaikan ketika penggunaan kemungkinan akan berubah jika properti dijual. Misalnya, memasang walk-in cooler di ruang ritel yang digunakan sebagai toko makanan yang dapat dikonversi oleh pemilik masa depan menjadi penjualan barang kering atau toko buku mungkin dapat didepresiasi. Kurangi nilai sisa pada peningkatan sebelum menghitung depresiasi.
Metode Pajak
Modified Accelerated Cost Recovery (MACRS) Modifikasi berlaku untuk perbaikan yang ditempatkan dalam layanan setelah 1987 dan merupakan metode yang harus digunakan sebagian besar wajib pajak, menurut IRS. Menggunakan dasar dari perbaikan, kehidupan kelas dari perbaikan dan tabel MACRS dalam publikasi IRS 946, menghitung penyusutan yang diijinkan pada perbaikan.
Metode Akuntansi
Metode akuntansi yang digunakan untuk mendepresiasi perbaikan menawarkan lebih banyak pilihan daripada pelaporan pajak. Dr. Walther mengidentifikasi metode yang paling populer sebagai garis lurus, dihitung dengan mengambil nilai peningkatan, dikurangi nilai sisa (basis), dibagi dengan perkiraan tahun pelayanan; unit-of-output-dihitung berdasarkan perkiraan penggunaan selama tahun-tahun layanan yang diharapkan; double-declining-balance-suatu perhitungan yang mempercepat jumlah depresiasi pada tahun-tahun awal peningkatan; dan jumlah-the-tahun-digit, formula berdasarkan pada sebagian kecil yang berasal dari tahun aktual layanan dibagi dengan jumlah total yang diharapkan dari tahun layanan.
Pertimbangan
Perhitungan penyusutan untuk perbaikan lahan dimulai dengan perkiraan masa kerja yang diharapkan. Sesuaikan estimasi bila perlu untuk perhitungan yang lebih akurat.
Perhitungan untuk keperluan pajak mendapat manfaat dari program "insentif" yang disahkan oleh pemerintah federal dalam menanggapi kondisi pasar. Tetap mendapatkan informasi terbaru tentang keputusan pajak untuk mendapatkan potongan tertinggi yang diizinkan. Perbaiki kesalahan sebelumnya dengan mengajukan pengembalian yang diamandemen.
Peringatan
Konsultasikan dengan pengacara pajak atau Akuntan Publik Bersertifikat untuk rekomendasi dalam situasi tertentu. Deskripsi umum tidak dapat menggantikan saran ahli.