Cara Menghitung Pajak Tangguhan

Pajak tangguhan adalah pembayaran tertunda yang terhutang pada, atau oleh, Layanan Pendapatan Internal berdasarkan pengecualian mereka atau dimasukkan dalam pengajuan pajak penghasilan saat ini. Pajak tangguhan berlaku ketika perbedaan timbul antara penilaian buku dan biaya pajak yang dikaitkan dengan aset atau kewajiban bisnis. Mereka juga disebabkan oleh perbedaan antara pendapatan yang diterima dan penerimaan pendapatan kena pajak. Ini karena pelaporan keuangan didasarkan pada akuntansi akrual - yaitu, pengakuan pendapatan saat diterima dan bukan ketika diterima - sedangkan perpajakan terbatas pada pendapatan yang telah diterima.

Perhitungan pajak tangguhan yang akurat menyederhanakan pengajuan pajak penghasilan. Kredit: IvelinRadkov / iStock / Getty Images

Dasar-dasar Pajak Tangguhan

Penghasilan sebelum pajak dalam laporan laba rugi Anda pada dasarnya adalah jumlah di mana Anda harus menentukan biaya pajak terhutang Anda. Namun, tumpang tindih memang terjadi antara pajak terhutang periode dan pengembalian pajak yang diajukan sebagai akibat dari perbedaan sementara - yaitu, variasi dalam penilaian aset / liabilitas Anda atau pengakuan pendapatan. Kewajiban pajak tangguhan berlaku saat pajak terhutang Anda, sebagaimana dilaporkan dalam laporan keuangan, melebihi pengembalian pajak yang diajukan. Ini berarti sebagian dari pajak terhutang Anda ditangguhkan ke masa mendatang. Sebaliknya, SPT yang diajukan yang melebihi penghasilan kena pajak Anda menghasilkan aset pajak tangguhan. Ini sama baiknya dengan melakukan pembayaran di muka untuk pajak yang harus dibayar di masa depan.

Hitung Penghasilan Kena Pajak

Penghasilan kena pajak untuk kewajiban pajak tangguhan adalah pendapatan sebelum pajak dikurangi perbedaan temporer. Misalnya, jika laporan laba rugi Anda memiliki penghasilan sebelum pajak sebesar $ 10.450 dan pendapatan yang diakui sebesar $ 3.150 untuk penjualan cicilan tiga tahun, penghasilan kena pajak Anda akan menjadi $ 10.450 - ($ 3.150 - $ 1.050) = $ 8.350. Ini menunjukkan bahwa Anda mengenali $ 3.150 untuk penjualan angsuran tetapi sebenarnya menerima $ 1.050 untuk angsuran pertama. $ 2.100 tetap menjadi perbedaan sementara yang akan jatuh tempo untuk perpajakan ketika Anda menerima angsuran yang tertunda. Untuk aset pajak tangguhan, penghasilan kena pajak adalah jumlah penghasilan sebelum pajak Anda dan perbedaan temporer. Misalnya, jika pendapatan sebelum pajak $ 10,450 Anda tidak termasuk penerimaan prabayar dari penjualan cicilan tiga tahun $ 3,150 yang diajukan dalam pengembalian pajak, penghasilan kena pajak Anda akan menjadi $ 10,450 + ($ 3,150- $ 1,050) = $ 12,550. Di sini, perbedaan temporer adalah $ 2.100, yang mewakili pendapatan diterima di muka yang telah Anda terima dan ajukan dalam pengembalian pajak penghasilan Anda.

Tentukan Pajak Penghasilan Hutang

Terapkan tarif pajak yang diperlukan atas penghasilan kena pajak untuk menentukan pajak penghasilan terutang. Misalnya, pada tarif pajak rata-rata 30 persen, pajak penghasilan yang harus dibayar atas pengembalian pajak yang menanggung kewajiban pajak tangguhan adalah 30/100 x $ 8,350 = $ 2,505, sedangkan yang untuk pengembalian dengan menanggung aset pajak tangguhan adalah 30/100 x $ 12.550 = $ 3.760.

Hitung Pajak Tangguhan

Lipat gandakan tarif pajak rata-rata dengan perbedaan temporer untuk mendapatkan liabilitas atau aset pajak tangguhan. Misalnya, pada tarif pajak 30 persen, kewajiban atau manfaat pajak tangguhan untuk $ 2.100 akan menghasilkan pajak tangguhan 30/100 x $ 2.100 = $ 630. Beban pajak penghasilan untuk kewajiban pajak tangguhan $ 630 untuk pajak penghasilan terhutang sebesar $ 2.505, akan menjadi $ 2.505 + $ 630 = $ 3.135. Sedangkan untuk aset pajak tangguhan $ 630 dengan penghasilan kena pajak $ 3.760, itu akan menjadi $ 3.760 - $ 630 = $ 3.130.