Tentukan Penyesuaian M-1 pada Surat Pemberitahuan Pajak

Penyesuaian Jadwal M-1 ditemukan pada formulir pengembalian pajak perusahaan 1120 dan 1120S. Jadwal M-1 adalah rekonsiliasi dari laba atau rugi yang dilaporkan pada buku perusahaan dengan pendapatan atau kerugian kena pajak yang dilaporkan pada reurn pajak.

Jadwalkan penyesuaian penyesuaian M-1 bersama pendapatan buku dan penghasilan kena pajak. Kredit: Creatas / Creatas / Getty Images

Penghasilan Buku Vs. Pengembalian Penghasilan

Dalam mempersiapkan SPT 1120 atau 1120S, ada beberapa pendapatan dan pengeluaran yang tidak termasuk dalam buku perusahaan. Jadwal M-1 berfungsi sebagai alat untuk mendamaikan perbedaan antara keduanya.

Persyaratan Penghasilan

Jika sebuah perusahaan telah mendapatkan kurang dari $ 250.000 untuk tahun itu, penggunaan M-1 tidak diperlukan. Jika korporasi menghasilkan lebih dari $ 10 juta, M-3 harus digunakan sebagai gantinya.

Penghasilan atas Buku

Baris 1 dari Formulir 1120S Jadwal M-1 mencatat total pendapatan sesuai dengan Laporan Untung dan Rugi. Untuk jumlah ini ditambahkan penghasilan dari Jadwal K yang tidak termasuk dalam buku. Alasan untuk melakukan ini sangat bervariasi.

Beban

Dari jumlah di atas, biaya yang tidak termasuk dalam pengembalian - tetapi dicatat pada buku untuk tahun itu, seperti depresiasi atau perjalanan dan hiburan yang tidak dapat dikurangkan - dikurangkan. Pilihan untuk memasukkan kategori lain membutuhkan akuntansi terperinci untuk semua pengeluaran yang tidak termasuk.

Penghasilan Tidak Tercatat

Jika perusahaan telah menggunakan sebagian modalnya untuk berinvestasi dalam obligasi atau surat berharga bebas pajak, pendapatan yang dihasilkan tidak harus berada dalam Jadwal K dari pengembalian pajak. Formulir 1120S Jadwal M-1, Jalur 5 adalah tempat jenis pendapatan pergi.

Pengurangan pada Jadwal K

Jika ada pemotongan yang termasuk dalam Jadwal K tetapi tidak dicatat di buku, seperti depresiasi, mereka akan pergi ke baris 6. Hasil pada baris 7 dikurangi dari total pada baris 4 dan mengungkapkan pendapatan kena pajak atau kerugian.