Daftar Isi:
Bentuk pendapatan paling umum yang dilaporkan pada Formulir 1099-MISC adalah pendapatan wirausaha dan pendapatan sewa dan royalti. Untuk menghitung pajak pada 1099 wirausaha, Anda harus menghitung pajak wirausaha dan kenaikan penghasilan kena pajak Anda. Untuk pendapatan sewa dan real estat 1099, Anda hanya perlu menghitung kenaikan penghasilan kena pajak.
Pajak Penghasilan Wirausaha
Penghasilan wirausaha yang tercantum dalam kotak 3, 5, 6, 7 atau 9 pada Formulir 1099-MISC. Untuk mulai menghitung pajak wirausaha, selesaikan Jadwal C, termasuk pendapatan lain yang tidak dilaporkan pada 1099-MISC di Bagian 1 dan cantumkan semua biaya bisnis yang memenuhi syarat di Bagian 11. Kurangi biaya dari pendapatan untuk sampai pada laba bersih on line 31.
Lipat gandakan laba bersih dari aktivitas wirausaha dengan tarif pajak wirausaha saat ini. Untuk 2018, pajak wirausaha adalah 15,3 persen, yang mencakup bagian pemberi kerja dan pekerja dari Jaminan Sosial dan Medicare. Misalnya, jika pendapatan wirausaha bersih adalah $ 60.000, pajak wirausaha adalah $ 9.180.
Untuk pembayar pajak tunggal, jika pendapatan wirausaha bersih melebihi $ 200.000, pajak tambahan 0,9 persen masuk. Hal yang sama berlaku untuk pengarsipan bersama dengan pendapatan melebihi $ 250.000.
IRS memungkinkan individu wiraswasta untuk mengurangi setengah dari pajak wirausaha mereka. Hitung setengah dari pajak wirausaha dan kurangi dari penghasilan wirausaha bersih untuk menghitung penurunan penghasilan kena pajak. Dalam contoh ini, penghasilan kena pajak akan menjadi $ 60.000 dikurangi $ 4.590, atau $ 55.410. Gunakan bagan braket penghasilan kena pajak untuk menghitung pajak penghasilan atas penghasilan. Untuk 2018, seorang wajib pajak tunggal dengan penghasilan kena pajak $ 36.901 akan menghadapi tarif pajak 10 persen pada $ 9.525 penghasilan pertama, sedangkan sisanya akan dikenakan pajak pada tingkat 12 persen.
Rental dan Pajak Penghasilan Royalti
Tambahkan jumlah yang tercantum dalam kotak 1 dan 2 Formulir 1099-MISC Anda untuk menghitung pendapatan sewa dan royalti. Masukkan angka ini bersama dengan pendapatan sewa dan royalti lainnya di Bagian 1 dari Jadwal E. Tuliskan pengeluaran bisnis di bawah pendapatan dan hitung pendapatan bersih pada baris 26.
Hitung penghasilan kena pajak atas sewa bersih dan pendapatan royalti. Tidak seperti pendapatan wirausaha, tidak ada pajak wirausaha atas sewa dan royalti. Untuk menentukan pajak atas sewa dan pendapatan royalti, tambahkan sewa bersih dan pendapatan royalti ke total pendapatan kena pajak dan kalikan dengan tarif braket pajak yang sesuai. Sebagai contoh, jika penghasilan kena pajak adalah nol sebelum mempertimbangkan $ 10.000 dari sewa bersih dan pendapatan royalti, $ 9.075 pertama akan dikenakan pajak 10 persen, dan sisanya akan dikenakan pajak 15 persen.
Kerugian bersih $ 25.000 pertama dari aktivitas sewa dapat dikurangkan pada tahun pajak berjalan untuk peserta aktif dengan pendapatan kotor yang disesuaikan kurang dari $ 100.000. Kerugian yang tersisa dapat dibawa ke tahun pajak mendatang dan digunakan untuk mengimbangi pendapatan sewa bersih. Hitung kerugian yang dapat dikurangkan dan catat semua akumulasi kerugian pada Formulir 8582.