Pengurangan Pretax Apa yang Menurunkan FICA?

Pengurangan sebelum pajak adalah tunjangan yang disponsori perusahaan yang memenuhi persyaratan Layanan Pendapatan Internal. Manfaat ini memberikan pembebasan pajak yang menurunkan upah kena pajak karyawan. Pengurangan sebelum pajak seringkali tidak dikenakan pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan, yang diatur oleh Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal, atau FICA.

Pengurangan sebelum pajak biasanya dibebaskan dari pajak negara. Kredit: Curt Ziegler / Hemera / Getty Images

Pengecualian Dikecualikan Dari FICA

Tunjangan berkualitas yang ditawarkan di bawah kafetaria atau paket Section 125 dikecualikan dari FICA. Ini termasuk kontribusi yang diberikan terhadap rencana asuransi kesehatan, gigi, penglihatan dan kecelakaan serta ke rekening pengeluaran yang fleksibel, seperti bantuan perawatan dependen dan penggantian perawatan medis. Pembayaran ke rekening tabungan kesehatan dan asuransi jiwa jangka kelompok sebesar $ 50.000 atau kurang, ditambah biaya transportasi yang memenuhi syarat dan asuransi cacat, dibebaskan dari FICA.

Pretax Versus Pengurangan Setelah Pajak

Jika tunjangan dibebaskan dari pajak FICA, pemberi kerja mengurangkannya dari upah karyawan sebelum memotong pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan, memberikan keringanan pajak kepada karyawan. Jika tunjangan tidak memenuhi masing-masing Kode Pendapatan Internal tetapi majikan tetap menawarkannya, itu harus dikurangkan berdasarkan pos atau setelah pajak. Dalam hal ini, upah FICA tidak berkurang, karena majikan memotong pajak Jaminan Sosial dan Medicare dari manfaatnya.

Manfaat Yang Tidak Menurunkan Penghasilan FICA

Beberapa manfaat tidak termasuk pajak penghasilan federal tetapi tidak termasuk pajak FICA. Misalnya, pengusaha tidak memotong pajak penghasilan federal dari kontribusi sebelum pajak 401 (k) karyawan, tetapi pemotongan Jaminan Sosial dan Medicare berlaku. Premi untuk bantuan adopsi dan asuransi jiwa berjangka waktu kelompok dengan pertanggungan lebih dari $ 50.000 tidak dikenakan pajak penghasilan federal, tetapi pajak FICA dikeluarkan. Pajak FICA harus dikurangkan dari semua manfaat yang ditawarkan setelah pajak, termasuk rencana pensiun pasca pajak seperti Roth 401 (k).

Upah Dikecualikan Dari FICA

Majikan harus membuat rencana akuntabilitas IRS yang memenuhi syarat untuk menawarkan penggantian biaya bisnis yang tidak dapat dikembalikan, yang dibebaskan dari pajak FICA. Persyaratan utama dari rencana ini adalah bahwa penggantian harus menjadi pengeluaran bisnis yang perlu dan biasa. Penggantian untuk seragam, makanan, penginapan, perjalanan, pemindahan atau relokasi, peralatan, penggunaan kendaraan, telepon seluler dan pengeluaran kantor pusat tidak dikenai pajak FICA jika tercakup dalam rencana yang bertanggung jawab.

Upah FICA untuk W-2

Kotak 3 dan 5 dari W-2 karyawan, masing-masing, menunjukkan berkurangnya Jaminan Sosial dan upah Medicare. Karena itu adalah jumlah kena pajak, mereka tidak mencerminkan pemotongan sebelum pajak yang dibebaskan dari pajak FICA, hanya pengurangan upah. Angka-angka itu mungkin berbeda dari jumlah di Kotak 1, yang menggambarkan upah yang dikenakan pajak penghasilan federal. Ini bisa terjadi jika karyawan memiliki potongan sebelum pajak yang dibebaskan dari pajak pendapatan federal tetapi tidak dibebaskan dari pajak FICA.