Daftar Isi:
- Dua Jenis Opsi
- Hanya Satu Jenis Yang Melibatkan FICA
- Penghasilan Kena Pajak saat Latihan
- Membayar Pajak
Pajak FICA menyediakan dana untuk Jaminan Sosial dan Perawatan Kesehatan. Anda membayar pajak ini atas pendapatan upah. Ketika Anda menerima dan menggunakan opsi saham dari atasan Anda, sebagian nilainya mungkin diperlakukan seperti upah, dalam hal ini pajak FICA akan berlaku. Itu tergantung pada jenis opsi stok yang Anda terima.
Dua Jenis Opsi
Opsi saham adalah kontrak yang memberi Anda kesempatan untuk membeli saham dengan harga tertentu, disebut harga pelaksanaan atau strike price. Anda tidak harus membeli saham. Itu pilihan Anda apakah akan melakukannya, itulah sebabnya mereka disebut "opsi." Pengusaha biasanya memberikan dua jenis opsi: statutory dan nonstatutory. Opsi hukum memenuhi syarat untuk perlakuan pajak khusus dan termasuk opsi saham "insentif" dan opsi yang diberikan oleh rencana pembelian saham karyawan. Opsi nonstatutory adalah opsi yang tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan perawatan khusus. Itu juga disebut opsi yang tidak memenuhi syarat.
Hanya Satu Jenis Yang Melibatkan FICA
Perbedaan hukum antara opsi statutori dan nonstatutory agak teknis dan didasarkan pada hal-hal seperti siapa yang menerima opsi, bagaimana harga strike ditetapkan dan aturan untuk melaksanakan opsi. Majikan Anda dapat memberi tahu Anda jenis barang yang Anda miliki. Ketika datang ke FICA dan opsi saham, hal yang penting untuk diketahui adalah bahwa Anda tidak perlu membayar pajak FICA pada opsi stok wajib, tetapi Anda mungkin akan membayarnya pada opsi nonstatutory.
Penghasilan Kena Pajak saat Latihan
Masuk akal untuk menggunakan opsi saham hanya jika strike price lebih rendah dari harga saham aktual. Akan merupakan kesalahan besar untuk menggunakan opsi untuk membeli saham, katakanlah, $ 10 per saham jika saham itu dijual hanya $ 9. Dengan opsi nonstatutory, selisih, atau "spread," antara harga strike dan harga saham diperlakukan seperti pendapatan upah, dan itu berarti Anda harus membayar pajak FICA padanya. Misalnya, Anda memiliki opsi nonstatutory untuk 1.000 saham dengan strike price $ 10, dan saham saat ini diperdagangkan dengan $ 15 per saham. Menggunakan opsi ini menghasilkan pendapatan kena pajak $ 5 per saham, atau $ 5.000.
Membayar Pajak
Ketika Anda menggunakan opsi nonstatutory, Anda akan berhutang pajak FICA pada spread. Pada 2015, tarifnya adalah 6,2 persen untuk Jaminan Sosial dan 1,45 persen untuk Medicare. Anda juga harus membayar pajak penghasilan untuk spread. Jika Anda memegang saham dan menjualnya nanti, laba tambahan yang Anda hasilkan diperlakukan sebagai capital gain, bukan pendapatan biasa. Tidak ada pajak FICA yang akan berlaku untuk bagian laba Anda itu.