Daftar Isi:
Implikasi pajak untuk mentransfer saham Anda tergantung pada nilai pada tanggal transfer dan siapa yang menerima transfer. Tidak ada untung atau rugi yang dihitung saat memberikan saham, tidak seperti ketika Anda menjual saham. Keuntungan modal hanya ditentukan ketika penerima hadiah Anda menjual saham.
Pajak Hadiah
Anda mungkin berhutang pajak hadiah saat Anda memberikan barang berharga yang bukan pembayaran untuk pembelian. Sebagai donor, Anda bertanggung jawab untuk membayar pajak hadiah - penerima tidak berhutang pajak atas hadiah. Penerima hanya berutang pajak penghasilan jika stok pembayaran untuk layanan daripada hadiah.
Anda dapat memberikan hadiah yang bebas dari pajak hadiah hingga jumlah ambang batas yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service (IRS). Untuk 2010, ambangnya adalah $ 13.000 untuk setiap orang selama tahun kalender. Pengecualian tahunan ini dari pajak hadiah disesuaikan setiap tahun untuk biaya hidup. Anda tidak berutang pajak hadiah saat Anda memberi kurang dari ambang batas maksimum untuk setiap individu selama setahun. Pengecualian dari pajak hadiah juga berlaku jika penerima adalah pasangan Anda, organisasi politik, amal atau seseorang yang menggunakan hadiah tersebut untuk membayar uang sekolah atau biaya pengobatan. Jumlah yang diberikan untuk hadiah saham adalah nilai pada tanggal ditransfer.
Penawaran Amal
Memberikan saham kepada organisasi amal tidak menghasilkan pajak hadiah terlepas dari nilai saham. Bahkan, Anda berhak atas pengurangan pajak untuk nilai pasar wajar dari saham yang diberikan kepada badan amal. Anda harus merinci pengurangan pajak Anda untuk mengurangi sumbangan amal.
Nilai pasar wajar untuk setiap saham yang diperdagangkan di pasar aktif adalah rata-rata harga jual tertinggi dan terendah untuk hari itu. Jika hadiah dilakukan pada tanggal ketika pasar saham ditutup, nilai ditentukan dengan rata-rata penilaian pada hari-hari perdagangan terdekat sebelum dan sesudah tanggal hadiah.
Dasar Transfer
Tidak ada konsekuensi pajak pada tanggal hadiah untuk peningkatan nilai dari biaya Anda. Pajak dibayarkan atas capital gain hanya ketika penerima menjual saham.
Penerima stok yang Anda transfer biasanya mendapatkan basis biaya Anda. Namun, dasar yang digunakan untuk menghitung capital gain penerima di masa depan juga tergantung pada nilai pasar wajar saham pada tanggal hadiah. Ketika nilai pasar wajar sama dengan atau lebih besar dari basis biaya donor, basis penerima hanyalah basis donor. Dasar penerima ditingkatkan oleh pajak hadiah yang dibayarkan.
Penerima mungkin memiliki dasar yang berbeda jika nilai pasar wajar pada saat hadiah kurang dari basis donor dan penjualan penerima menyebabkan kerugian. Dalam hal ini, penerima menggunakan sebagai dasar nilai pasar wajar pada saat hadiah - bukan basis donor.