Daftar Isi:
Setiap kali Anda memperoleh aset seperti perumahan, sewa atau investasi real estat, Anda memiliki basis biaya yang terkait dengan akuisisi tersebut. Jika Anda membeli atau membangun properti sewaan seharga $ 200.000, basis biaya Anda adalah $ 200.000. Jika Anda kemudian mengubah bentuk properti menjadi $ 10.000, basis baru Anda akan menjadi dasar asli $ 200.000, ditambah jumlah yang Anda habiskan untuk mengonversi properti, memberikan Anda dasar yang disesuaikan sebesar $ 210.000. Dari contoh tersebut, jelas bahwa penambahan atau peningkatan modal meningkatkan dasar properti sewaan, sedangkan penyusutan dan kerugian korban mengurangi basisnya. Dasar yang disesuaikan dihitung dengan memperhitungkan semua kenaikan dan penurunan basis asli properti. Menentukan dasar penyesuaian dari properti sewaan adalah penting karena Anda akan membutuhkannya untuk menghitung untung atau rugi Anda dari penjualan, yang pada gilirannya mempengaruhi penghasilan kena pajak Anda.
Langkah
Tentukan basis asli dari properti sewaan. Jika Anda membeli atau membangun properti, dasarnya adalah harga pembelian atau biaya konstruksi. Jika Anda memperoleh properti sebagai hadiah atau berdasarkan warisan, basis Anda akan menjadi nilai pasar wajar pada tanggal akuisisi, atau dasar penyesuaian properti di tangan orang yang Anda peroleh dari properti tersebut. Misalkan Anda membeli properti seharga $ 500.000 - dasar asli Anda pada properti adalah harga beli.
Langkah
Tentukan penambahan atau peningkatan modal yang dilakukan pada properti. Ini akan meningkatkan basis Anda dengan jumlah yang dihabiskan untuk meningkatkan atau mengubah properti. Misalkan Anda menghabiskan $ 30.000 untuk meningkatkan sistem pemanas sentral. Dengan memperhitungkan tambahan ini, basis penyesuaian Anda sekarang adalah $ 530.000 (dasar asli $ 500.000, ditambah $ 30.000 yang dihabiskan untuk penambahan).
Langkah
Hitung biaya untuk menjual properti. Biaya penjualan meningkatkan dasar properti dan mencakup semua biaya yang dikeluarkan dalam pelepasan aset dalam penjualan, seperti komisi dan biaya yang dibayarkan kepada agen real estat, pengacara dan akuntan, serta biaya iklan dan biaya lainnya yang terlibat. Jika biaya penjualan kumulatif Anda adalah $ 10.000, basis yang disesuaikan akan meningkat menjadi $ 540.000 ($ 530.000 basis penyesuaian lama ditambah biaya $ 10.000 untuk menjual).
Langkah
Hitung penyusutan kumulatif pada properti - ini akan mengurangi dasar penyesuaian Anda. Misalkan Anda memegang properti itu selama lima tahun, dan mengambil penyusutan $ 20.000 setiap tahun. Dasar penyesuaian Anda akan berkurang $ 100.000 ($ 20.000 penyusutan per tahun dikalikan lima tahun). Mempertimbangkan penyusutan kumulatif pada properti, basis yang disesuaikan adalah $ 440.000 ($ 540.000 basis yang disesuaikan dikurangi dengan $ 100.000 akumulasi penyusutan kumulatif).
Langkah
Menentukan penyusutan kumulatif pada penambahan atau peningkatan modal. Jika Anda mendepresiasi sistem pemanas sentral dari Langkah 2 dengan $ 1.500 setiap tahun selama dua tahun, depresiasi kumulatif pada penambahan atau peningkatan modal akan menjadi $ 3.000 (depresiasi $ 1.500 setiap tahun dikalikan dua tahun). Ini akan mengurangi basis Anda, memberi Anda basis yang disesuaikan sebesar $ 437.000 ($ disesuaikan lama dasar dikurangi $ 3.000 penyusutan kumulatif).
Langkah
Hitung untung dari penjualan properti sewaan. Jika Anda menjual properti seharga $ 600.000, keuntungan Anda akan menjadi $ 163.000 (jumlah $ 600.000 direalisasikan dikurangi $ 437.000 yang disesuaikan secara dasar). Catatan dari dasar penyesuaian yang lebih tinggi memberikan keuntungan penjualan yang lebih rendah, yang mungkin bermanfaat bagi wajib pajak.